» » » О направлении информации

О направлении информации


Российская Федерация
Письмо ФНС от 22 ноября 2012 года № ЕД-4-3/19630@
О направлении информации
Принято
Федеральной налоговой службой России
  1. В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.
  2. Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.
  3. Действительный
  4. государственный советник
  5. Российской Федерации
  6. 3 класса
  7. Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
к Письму от 22 ноября 2012 года № ЕД-4-3/19630@
Образец
Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами
  1.                                      инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве
                                       В --------------------------------------
                                            (наименование налогового органа)
                                          Иванова Ивана Ивановича
                                       от -----------------------
                                            (Ф.И.О. заявителя)
                                               770102030405,
                                       ИНН <1> -------------
                                                                        127381,
                                       проживающего(-ей) по адресу <2>: -------
                                       г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90
                                       --------------------------------------
                                       и
                                               Ивановой Ольги Николаевны
                                       от ------------------------------------
                                          (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)
                                               770908070605,
                                       ИНН <1> -------------
                                                                        127381,
                                       проживающего(-ей) по адресу <2>: -------
                                       г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90
                                       --------------------------------------
                                                           8 (916) 102 30 40
                                       контактный телефон: -----------------
                                    заявление.
        На  основании  пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем
    имущественный  налоговый  вычет  по  налогу  на  доходы  физических  лиц по
    расходам   на   приобретение    на    территории    Российской    Федерации
                    жилого дома
    ------------------------------------------, расположенного(-ой)  по  адресу
    (указывается объект недвижимого имущества)
                 112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8,
    <3>: ----------------------------------------------------------------------
    следующим образом:
    Иванову Ивану Ивановичу                 1 500 000      00           Один
    ----------------------- - в размере <3> --------- руб. -- коп. (-----------
       (Ф.И.О. заявителя)                   (цифрами)               (прописью)
    миллион пятьсот тысяч      00
    --------------------- руб. -- коп.);
          Ивановой Ольге Николаевне                      100 000        00
    ------------------------------------  -  в  размере ---------  руб. -- коп.
    (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)                (цифрами)
     Сто тысяч      00
    (--------- руб. -- коп.).
           (прописью)
                                                              /Иванов И.И./
    Дата ____________        Подпись ____________________ ---------------------
                                     (подпись заявителя)  (расшифровка подписи)
                                                             /Иванова О.Н./
                             Подпись ____________________ ---------------------
                                       (подпись супруги   (расшифровка подписи)
                                     (супруга) заявителя)
  2. --------------------------------
  3. <1> Указывается при наличии.
  4. <2> Соответствует паспортным данным.
  5. <3> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
  6. ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ
  7.                                      инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве
                                       В --------------------------------------
                                            (наименование налогового органа)
                                          Иванова Ивана Ивановича
                                       от -----------------------
                                            (Ф.И.О. заявителя)
                                               770102030405,
                                       ИНН <1> -------------
                                       проживающего(-ей) по адресу <2>:
                                       127381, г. Москва, ул. Открытая, д.
                                       --------------------------------------
                                       18, кв. 90
                                       --------------------------------------
                                                           8 (916) 102 30 40
                                       контактный телефон: -----------------
                                    заявление.
        На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации
                                                        2011 <3>
    прошу  вернуть  мне  сумму  излишне  уплаченного  в -------- году налога на
                                          50 000         Пятьдесят тысяч
    доходы физических лиц в размере <4> --------- руб. (----------------- руб.)
                                        (цифрами)          (прописью)
    в связи с  предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета
                                      (нужное подчеркнуть)
    по налогу на доходы физических лиц.
        Указанную  сумму  налога  прошу  перечислить  на мой банковский счет по
    следующим реквизитам <5>:
    Наименование банка ________________________________________________________
    ИНН ______________________ БИК ____________________ КПП ___________________
    К/с _______________________________ Р/с ___________________________________
    Лицевой счет налогоплательщика ____________________________________________
                                                              /Иванов И.И./
    Дата ____________        Подпись ____________________ ---------------------
                                     (подпись заявителя)  (расшифровка подписи)
  8. --------------------------------
  9. <1> Указывается при наличии.
  10. <2> Соответствует паспортным данным.
  11. <3> Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.
  12. <4> Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
  13. <5> Является обязательным для заполнения.
  14. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
  15. ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
  16. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
  17. - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  18. - Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>
  19. - Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> - копия <1>
  20. - Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
  21. - Заявление о распределении вычета между супругами <3> (см. образец)
  22. - Заявление на возврат НДФЛ <4> (см. образец)
  23. --------------------------------
  24. <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
  25. <2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.
  26. <3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
  27. <4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
  28. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
  29. ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ
  30. В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ
  31. ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ
  32. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
  33. - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  34. - Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
  35. - Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства <2> (например, акт приема-передачи) <3> - копия <1>
  36. - Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>
  37. - Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)
  38. - Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)
  39. --------------------------------
  40. <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
  41. <2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.
  42. <3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).
  43. <4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
  44. <5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
  45. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
  46. ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ
  47. ЖИЛЫМ ДОМОМ
  48. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
  49. - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  50. - Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия <1>
  51. - Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия <1>
  52. - Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
  53. - Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия <1>
  54. - Заявление о распределении вычета между супругами <2> (см. образец)
  55. - Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)
  56. --------------------------------
  57. <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
  58. <2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.
  59. <3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
  60. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
  61. ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ
  62. (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ
  63. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
  64. - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  65. - Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
  66. - Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия <1>
  67. - Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)
  68. --------------------------------
  69. <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
  70. <2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
  71. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ
  72. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
  73. - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  74. - Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
  75. - Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>
  76. - Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого <2> (например, свидетельство о рождении) - копия <1>
  77. - Документ, подтверждающий опеку или попечительство <3> - копия <1>
  78. - Документ, подтверждающий очную форму обучения <4> (например, справка учебного заведения) - копия <1>
  79. - Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)
  80. --------------------------------
  81. <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
  82. <2> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).
  83. <3> Представляется в случае оплаты обучения подопечных.
  84. <4> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.
  85. <5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
  86. ????????????????????????????????????????????
    ?           СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ           ?
    ?             ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ            ?
    ?предоставляется лицу, оплатившему обучение?
    ????????????????????????????????????????????
    ?  ?                 ?               ?
    ????????????  ?                 ?               ?
    /            ?                 ?               ?
    свое           ?                 ?               ?
    (форма обучения     ?                 ?               ?
    значения не имеет)    ?                 ?               ?????????
    /                ?                       /
        своего ребенка (детей)              /                 своего брата
         в возрасте до 24 лет       своего подопечного      (сестры) в возрасте
    ?                    (подопечных)              до 24 лет
    ?                в возрасте до 18 лет             ?
    ?                         ?                       ?
    ?                         ?                       ?
    ?????????????????????     ?    ????????????????????
                                      /    /   /
                              по очной форме обучения
  87. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
  88. НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ
  89. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
  90. - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  91. - Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия <1>
  92. - Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации <2> - оригинал
  93. - Рецептурный бланк <3> со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - оригинал
  94. - Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия <1>
  95. - Документ, подтверждающий степень родства <4> (например, свидетельство о рождении) - копия <1>
  96. - Документ, подтверждающий заключение брака <5> (например, свидетельство о браке) - копия <1>
  97. Заявление на возврат НДФЛ <6> (см. образец)
  98. --------------------------------
  99. <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
  100. <2> Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
  101. <3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.
  102. <4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.
  103. <5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.
  104. <6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
  105. ??????????????????????????????????????????????
    ?         СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ         ?
    ?НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ?
    ?      предоставляется лицу, оплатившему     ?
    ??????????????????????????????????????????????
    ?                ?               ?
    ???????????????                ?               ???????????????
    /                             ?                             /
    медицинские                         ?                         расходные
     препараты,                          /                        материалы
     входящие в                 медицинские услуги,            (протезы и т.д.)
      перечень                  входящие в перечень             для проведения
    лекарственных             медицинских услуг <1> и            дорогостоящих
     средств <1>                 (или) в перечень                видов лечения
    ?                     дорогостоящих видов                    ?
    ?                         лечения ---                        ?
    ?                              ?                             ?
    ?                              ?                             ?
    ??????????????????????         ?        ??????????????????????
                               /        /       /
    ??????????????????????????????????
    ?       НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ:      ?
    ?  - непосредственно этому лицу  ?
    ?     - его супруге (супругу)    ?
    ?         - его родителям        ?
    ?- его детям в возрасте до 18 лет?
    ??????????????????????????????????
  106. --------------------------------
  107. <1> Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
  108. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ
  109. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
  110. - Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
  111. - Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия <1>
  112. - Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)
  113. ??????????????????????????????
    ? СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ?
    ?   НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ   ?
    ?    предоставляется лицу,   ?
    ?перечислившему пожертвования?
    ??????????????????????????????
    ??????????????????          ?         ?????????????????????
    /                          ?                             /
    благотворительным                    ?                      некоммерческим
    организациям ---                     ?                     организациям ---
                                         /
                                    религиозным
                                 организациям <3>
  114. --------------------------------
  115. <1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
  116. <2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
  117. <3> Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Предыдущая новость - О размещении государственного заказа у субъектов малого предпринимательства

Следующая новость - О налоге на доходы физических лиц