О расходах при розничной торговле по договору агентирования
- Принято
- Средне-Волжское экспертным бюро
- Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю по договору агентирования. Рекламные расходы у нас являются возмещаемыми расходами.
- Мы купили громкоговоритель, чтобы транслировать ролики: играет музыка, а в перерыве между музыкой идет запись, что в магазине "А" проводятся различные акции и т.п.
- Стоимость громкоговорителя составляет 12345,93 (без НДС).
- Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете громкоговоритель?
- Пользователь СПС "КонсультантПлюс:ВыпускТатарстан"
- Ответ:
- СРЕДНЕ-ВОЛЖСКОЕ ЭКСПЕРТНОЕ БЮРО
- ПИСЬМО
- от 22 января 2007 г. N 3/2
- Исходя из условий запроса и по полученной дополнительной информации:
- Предприятие осуществляет розничную торговлю по договору агентирования через магазин торговой площадью более 150 м. В соответствии с агентским договором агент осуществляет торговлю товаром Принципала от своего имени, но за счет средств Принципала. Договором предусмотрено в т.ч., что рекламные расходы Агента также возмещаются Принципалом.
- В соответствии с учетной политикой Агента основные средства стоимостью не более 20000 рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов.
- Если расходы на приобретение громкоговорителя не возмещаются Принципалом, в бухгалтерском учете Предприятия данную операцию можно отразить следующими проводками:
-
Д-т 60 К-т 51, 50 12345 руб. оплачена стоимость громкоговорителя Д-т 10 К-т 60 12345 руб. оприходован громкоговоритель в составе МПЗ Д-т 44 К-т 10 12345 руб. списание громкоговорителя, использованного в том числе при продаже товаров. - В налоговом учете стоимость данного громкоговорителя будет учитываться в составе амортизируемого имущества в соответствии со ст. 256 НК РФ и списываться на затраты при налогообложении прибыли через амортизацию.
- Если организация не является субъектом малого предпринимательства, в соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" необходимо отразить сумму отложенного налогового актива.
- Отложенный налоговый актив отражается записями:
- Дебет 09 "Отложенный налоговый актив", Кредит 68.
- Вычитаемые временные разницы, которые учитываются в текущем отчетном периоде, уменьшаются или погашаются в будущем. Одновременно погашаются отложенные налоговые активы, которые исчислены по этим разницам. В том отчетном периоде, в котором это происходит, отложенные налоговые активы с этих сумм отражаются:
- Дебет 68, субсчет "Налог на прибыль", Кредит 09.
- Директор
- Средне-Волжского
- экспертного бюро
- А.Н.ФАЛАЛЕЕВ