О страховом резерве негосударственного пенсионного фонда и об оценке активов, в которые размещены средства пенсионных резервов фонда
- Принято
- Федеральной службой по финансовым рынкам
- О нормативном размере, порядке формирования и использования страхового резерва негосударственного пенсионного фонда
- В связи с поступающими запросами о порядке формирования и использования страхового резерва негосударственных пенсионных фондов и его нормативном размере Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.
- Обязанность формирования страхового резерва негосударственным пенсионным фондом установлена статьей 20 Федерального закона от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах". В целях реализации указанной нормы Министерством труда и социального развития Российской Федерации принято Постановление от 26 апреля 2004 г. N 55 "Об утверждении Положения о нормативном размере страхового резерва и порядке его формирования и использования". При формировании и использовании страхового резерва негосударственным пенсионным фондам следует руководствоваться требованиями вышеуказанного Положения.
- Об оценке активов, в которые размещены средства пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда В связи с поступающими запросами о применении положений Приказа ФСФР России от 17 июля 2007 г. N 07-78/пз-н "Об утверждении Правил расчета рыночной стоимости активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда" (далее - Правила расчета) Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.
- Исходя из содержания пункта 17 Правил размещения пенсионных резервов и контроля за их размещением, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 февраля 2007 г. N 63, рыночная стоимость активов и совокупная рыночная стоимость пенсионных резервов рассчитываются с целью определения доли активов в структуре пенсионных резервов фонда.
- Доля ценных бумаг в пенсионных резервах фонда определяется как отношение их рыночной стоимости к совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов.
- Согласно общему правилу рыночная стоимость ценных бумаг определяется исходя из их количества в пенсионных резервах фонда и рыночной цены одной ценной бумаги, а в случае отсутствия последней - средней цены ценной бумаги, определенной в соответствии с Правилами расчета.
-
Порядок расчета средней цены ценной бумаги включает в себя рыночную стоимость, определенную на предыдущую расчетную дату. Ввиду того, что расчет рыночной стоимости активов по состоянию на 30 сентября 2007 г. будет произведен впервые, в качестве рыночной стоимости ценных бумаг, определенной на предыдущую расчетную дату (показатель P Q ), рекомендуется принимать балансовую стоимость 0 0 ценных бумаг того же выпуска, определенную на 31 августа 2007 г. - В соответствии с пунктом 32 Правил расчета рыночная стоимость имущества, в отношении которого Правилами расчета не предусмотрен порядок ее определения (недвижимое имущество, доли в уставных капиталах российских обществ с ограниченной ответственностью, векселя), признается равной итоговой величине рыночной стоимости этого имущества, указанной в отчете об оценке, составленном в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации". Периодичность проведения оценки оценщиком, а также срок действия отчета об оценке указанных активов Правилами расчета не установлена, в связи с чем применяются нормы законодательства Российской Федерации, регулирующего оценочную деятельность в Российской Федерации.
- В.Д.МИЛОВИДОВ