Об оформлении счета-фактуры с выделением НДС
- Принято
- Средне-Волжское экспертным бюро
- Вопрос: Разрешается ли по закону оформлять счет-фактуру с выделением НДС с более поздней датой?
- (Например: куплен товар за наличку 26.01.2008 с выделением НДС в фискальном чеке. В момент покупки не был оформлен и выдан счет-фактура с выделением НДС на эту дату. Когда позднее обратились к продавцу с просьбой оформить счет-фактуру на дату покупки, продавец отказал, сославшись на недопустимость оформления счета-фактуры "задним числом" (сказали, что могут сделать с/ф только текущей датой)).
- Может ли бухгалтер без счета-фактуры на основании фискального чека, где выделен НДС, принять сумму НДС к возмещению? Если нет, то какие есть варианты решения вопроса?
- Пользователь СПС "КонсультантПлюс:ВыпускТатарстан"
- Ответ:
- СРЕДНЕ-ВОЛЖСКОЕ ЭКСПЕРТНОЕ БЮРО
- ПИСЬМО
- от 12 марта 2008 г. N 32/2
- В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.
- Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения.
- Варианты решения вопроса:
- 1. Продавец выписывает счет-фактуру "текущей" датой. В этом случае, так как налоговым периодом с 01.01.2008 является квартал, Вы применяете вычет в первом квартале 2008 г. За то, что продавец не выполнил условия, указанные в НК РФ, покупатель ответственности не несет.
- 2. Продавец не выписывает счет-фактуру. Отсутствие счета-фактуры лишает Вашу организацию права на налоговый вычет. В этом случае входной НДС необходимо отнести в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы". Однако в состав расходов, принимаемых в целях налогообложения прибыли, включить сумму НДС будет нельзя.
- Зам. директора ООО "СВЭБ"
- И.А.ПЕРОВ