О начислении НДС при списании кредиторской и дебиторской задолженности
- Принято
- Средне-Волжское экспертным бюро
- Вопрос: ОАО "ПРСО "Татавтодор" просит разъяснить (с проводками) следующую ситуацию:
- организация списывает дебиторскую и кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности. Метод начисления НДС до 2006 года - "по отгрузке". Следует ли начислить НДС при списании кредиторской задолженности и дебиторской задолженности?
- Пользователь СПС "КонсультантПлюс:ВыпускТатарстан"
- Ответ:
- СРЕДНЕ-ВОЛЖСКОЕ ЭКСПЕРТНОЕ БЮРО
- ПИСЬМО
- от 8 августа 2008 г. N 08/08
- При списании кредиторской задолженности оснований для начисления НДС не возникает. Сумму входного НДС при списании задолженности перед поставщиками и подрядчиками организация имеет право учесть в составе внереализационных расходов в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ.
- В бухгалтерском учете делаются записи:
- Д 60 К 91.1 на сумму кредиторской задолженности,
- Д 91.2 К 19 на сумму НДС по кредиторской задолженности.
- При списании кредиторской задолженности по предоплатам, поступившим от покупателей, оснований для начисления НДС также нет, так как сумма НДС была начислена в момент поступления предоплаты.
- Делается бухгалтерская запись:
- Д 62 К 91.1. на сумму списываемой предоплаты,
- Д 91.2 К 62(76) на сумму начисленного НДС.
- При списании дебиторской задолженности, если организация в момент возникновения дебиторской задолженности применяла метод начисления НДС "по отгрузке", оснований для повторного начисления НДС нет, так как при реализации сумма НДС была уже начислена и отражена в налоговой декларации.
- В бухгалтерском учете делается запись:
- Д 91.2 К 62 на сумму дебиторской задолженности.
- При списании дебиторской задолженности по авансам, оплаченным поставщикам, оснований для начисления НДС не возникает.
- В бухгалтерском учете делается запись:
- Д 91.2 К 60 на сумму списываемой дебиторской задолженности по авансам, уплаченным поставщикам.
- Зам. директора ООО "СВЭБ"
- И.А.ПЕРОВ