Письмо ЦБ РФ от 12.10.2010 N 15-1-3-9/4779
- Принято
- Центральным банком Российской Федерации
- Вопрос: У банков возникают вопросы по применению Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П).
- В частности, при осуществлении территориальными учреждениями Банка России проверок соблюдения банками требований Положения N 254-П возникают вопросы, связанные с неоднозначным толкованием норм, содержащихся в п. 3.7.2.2 Положения N 254-П, согласно которым ссуда может не признаваться реструктурированной, если:
- договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически;
- соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена.
- В приведенной норме неопределенно изложены понятия об условиях, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметры этих изменений. Ни Положение N 254-П, ни иные нормативные акты Банка России не регламентируют содержание кредитных договоров в части определения таких условий и параметров договоров. В связи с этим не ясно, наступление каких условий может повлиять на получение заемщиком права исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме.
- Территориальные учреждения Банка России часто дают оценку кредитным договорам, заключенным банками, в которых, по их мнению, отсутствуют условия и параметры, либо имеется недостаточное количество параметров, которые могли бы повлиять на исполнение заемщиком обязательств по ссуде. В ряде случаев территориальные учреждения Банка России дают указания банкам об обязательном включении в кредитные договоры следующих условий: "изменения условия поставки товаров, выручка от реализации которых является источником погашения кредита, изменение производственного цикла заемщика, изменение условий расчетов с контрагентами, удлинение сроков реализации продукции в связи с расширением деятельности, освоением новых рынков, сменой направления деятельности и т.д.".
- Опираясь на субъективную оценку только кредитного договора, территориальные учреждения Банка России требуют изменения резерва по ссуде (иногда на прошедшую дату), причем требования о корректировке не распространяются на внутренние распорядительные документы банков, регламентирующие подобные вопросы.
- 1. Имеются ли какие-либо разъяснения Банка России относительно конкретного содержания кредитных договоров в части определения условий, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, и параметров этих изменений?
- 2. Вправе ли территориальные учреждения Банка России в лице их рабочих групп инспектирования давать субъективную оценку содержания кредитных договоров без ссылок на соответствующие нормативные акты?
- 3. Вправе ли территориальные учреждения Банка России, оценивая содержание только кредитного договора, требовать доформирования резерва по ссуде (тем более на прошедшую дату) без предъявления требований о внесении соответствующих изменений во внутренние документы банка?
- Ассоциация российских банков
- Ответ:
- Департамент банковского регулирования и надзора Банка России (ДБРН) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков о применении п. 3.7.2.2 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.
- По вопросу 1
- В отношении разъяснений ДБРН по вопросу содержания кредитных договоров в части определения условий, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, сообщаем, что позиция по указанному вопросу неоднократно доводилась ДБРН до сведения как территориальных учреждений Банка России, так и кредитных организаций.
- Разъяснения ДБРН по данным вопросам также размещены на экстранет-портале, созданном для взаимодействия с кредитными организациями и территориальными учреждениями Банка России. Указанные разъяснения сводятся к следующему.
- В соответствии с подходами, содержащимися в п. 3.7.2.2 Положения N 254-П, ссуда признается реструктурированной в случае, если на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора в сторону, более благоприятную для заемщика.
- Вместе с тем согласно п. 3.7.2.2 Положения N 254-П не любое изменение условий первоначального кредитного договора рассматривается как реструктуризация ссуды. Так, в случае если:
- - договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически;
- - соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена, то кредитная организация вправе не признавать такую ссуду реструктурированной.
- Относительно вопроса о том, что может рассматриваться в качестве условий, отмечаем следующее.
- Под условиями, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, следует понимать обстоятельства, наступление которых приводит к возможности установления для заемщика более благоприятного режима исполнения обязательств перед банком-кредитором. Примером условий могут быть изменения условий поставки товаров, выручка от реализации которых является источником погашения кредита, изменение производственного цикла заемщика, изменение условий расчетов с контрагентами, удлинение сроков реализации продукции (товаров, работ, услуг) в связи с расширением деятельности, освоением новых рынков, сменой направления деятельности. Также в качестве условия может рассматриваться факт снижения ставки рефинансирования Банка России, который может являться предпосылкой для снижения кредитной организацией ставки по кредитному договору.
- По вопросу 2
- В отношении вопроса о правомерности осуществления территориальными учреждениями Банка России оценки обоснованности классификации ссуд и размера сформированного резерва сообщаем, что такое право в общем виде предусмотрено ст. 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Указанное право также реализовано в гл. 9 Положения N 254-П.
- Так, в соответствии с п. 9.1 Положения N 254-П территориальные учреждения Банка России проводят оценку активов, в том числе оценивают обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва, руководствуясь требованиями и методами, предусмотренными Положением N 254-П.
- Оценка качества обслуживания долга является неотъемлемой частью комплексной оценки ссуды. В случае отсутствия в договоре, на основании которого ссуда предоставлена заемщику, указанных условий и (или) параметров и фактического изменения существенных условий первоначального договора в сторону, более благоприятную для заемщика, ссуда должна признаваться реструктурированной и качество обслуживания долга по данной ссуде необходимо оценивать с учетом требований п. 3.7.2 Положения N 254-П.
- Таким образом, оценка территориальными учреждениями Банка России в рамках проводимых ими проверок кредитных организаций содержания кредитных договоров на предмет наличия/отсутствия в них условий, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, представляется обоснованной.
- По вопросу 3
- В отношении права территориального учреждения Банка России требовать от кредитной организации доформирования резервов по ссуде отмечаем следующее.
- В соответствии с п. 9.5 Положения N 254-П если Банк России (его территориальное учреждение), в соответствии с Положением N 254-П, оценивает отдельные ссуды (портфели однородных ссуд) иным образом, чем кредитная организация, то на основании ст. ст. 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России (его территориальное учреждение) требует от кредитной организации реклассифицировать ссуду и (или) уточнить резерв в соответствии с оценкой, данной Банком России (его территориальным учреждением). При этом требование территориального учреждения Банка России о реклассификации ссуды и (или) доформировании резерва на возможные потери по ссуде до величины, установленной Банком России на момент нарушения, должно предъявляться на ближайшую отчетную дату.
- Заместитель директора
- В.В.Чистюхин
- 12.10.2010