» » » Ответы специалистов управления МНС России по Костромской области на вопросы налогоплательщиков / Костромская область

- Распоряжения, приказы, законы администрации Костромской области -

Ответы специалистов управления МНС России по Костромской области на вопросы налогоплательщиков / Костромская область

Обновлено: 1 января 2016 года
Костромская область
Письмо УМНС РФ по Костромской обл. от 14 августа 2003 года № ТК-07-10/4282
Ответы специалистов управления МНС России по Костромской области на вопросы налогоплательщиков
Принято
Управлением Министерства РФ по налогам и сборам по Костромской области
  1. О ведении "Книги учета доходов и расходов и
  2. хозяйственных операций"!
  3. Индивидуальные предприниматели, сталкиваясь с необходимостью уплаты налогов и исчисления своей налоговой базы, задают вопрос: Какие требования предъявляют налоговые органы к учету доходов и расходов по итогам каждого налогового периода?
  4. Ответ: Существует специально установленный и утвержденный 13.08.2002 совместным приказом Министерства Финансов и Министерства России по налогам и сборам "Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" при исчислении ими своей налоговой базы (суммы подлежащей налогообложению).
  5. Учет производится в специальных "Книгах учета доходов и расходов" раздельно по каждому виду предпринимательской деятельности. Разработана примерная форма такой книги. Причем, предприниматели вправе по согласованию с налоговым органом самостоятельно разработать иную форму Книги учета в зависимости от специфики своей деятельности, но обязательно оставив в ней показатели для исчисления налоговой базы.
  6. Предпринимателям предоставлено право добавлять в Книгу дополнительные графы, либо исключать неиспользуемые, в тех случаях, когда это необходимо в силу особенностей предпринимательской деятельности.
  7. Следует отметить, что Порядок учета не ограничивает индивидуальных предпринимателей в использовании электронных программ.
  8. Предприниматели, занимающиеся торгово-закупочной деятельностью, независимо от объема номенклатуры товаров ведут учет в количественном и суммовом выражении по каждому виду товаров.
  9. Ведение учета неправомерно(!), если Книга учета не содержит как количественного, так и суммового выражения по каждому виду приобретенных и реализованных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
  10. Транспортный налог
  11. Вопрос: Зачем понадобилось заменять налог с владельцев транспортных средств транспортным налогом?
  12. Ответ: Транспортный налог по своей сути - модификация налога с владельцев транспортных средств, который поступает в областной бюджет. Вместе с тем прежний налог претерпел существенные изменения в порядке уплаты и контроля за его уплатой. Ранее налог с владельцев транспортных средств исчислялся самим налогоплательщиком, а полноту уплаты контролировали работники ГИБДД при прохождении владельцем технического осмотра. В настоящее время функции как по начислению налога, так и по контролю за его уплатой возложены на налоговые органы, чем обеспечивается достоверность и полнота контроля за его уплатой. ГИБДД на первое января передали нам базу данных: какой транспорт стоит на учете, за кем числится. Два раза в месяц органы ГИБДД представляют в налоговую инспекцию изменения, в том числе - касающиеся купли-продажи. Вот по этим данным мы и начисляем налоги и предъявляем на их уплату налоговое уведомление.
  13. Вопрос: Имеет ли пенсионер льготу по уплате транспортного налога на трактор?
  14. Ответ: Пенсионеры-владельцы тракторов, получающие трудовые пенсии по старости, проживающие в сельской местности, имеют льготу по уплате транспортного налога в размере 75%.
  15. Вопрос: Имеет ли льготу на машину вдова умершего инвалида войны? Машина числится на вдове.
  16. Ответ: Согласно законодательству вдовы льгот не имеют.
  17. Вопрос: Имеет ли льготу ветеран труда?
  18. Ответ: Ветераны труда - пенсионеры, достигшие возраста - мужчины 60 лет, женщины 55 лет имеют льготу 50% в отношении легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров.
  19. Вопрос: Я собственник машины "Жигули", передал ее по доверенности и четыре года ей не пользуюсь. Почему налоговое уведомление принесли на мой адрес? Какие нужны документы, чтобы налог платил не я?
  20. Ответ: Поскольку собственником машины являетесь Вы, за уплату транспортного налога отвечаете также Вы. В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются три условия, при соблюдении которых налогоплательщиком может быть признано лицо, указанное в доверенности:
  21. 1) необходимо, чтобы транспортное средство было приобретено до момента официального опубликования Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ, то есть до 29.07.2001;
  22. 2) необходимо, чтобы транспортное средство было передано другому лицу до момента официального опубликования вышеназванного закона;
  23. 3) необходимо, чтобы на основании доверенности были переданы права на владение и распоряжение транспортным средством.
  24. Признание лица, указанного в доверенности, налогоплательщиком производится только при соблюдении названных условий на основании уведомления, предусмотренного статьей 357 Кодекса, представленного в налоговый орган лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство. В уведомлении должны содержаться сведения, идентифицирующие:
  25. 1) лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство и которое представляет уведомление;
  26. 2) транспортное средство;
  27. 3) лицо, которому транспортное средство передано на основании доверенности;
  28. 4) доверенность и переданные по ней права в отношении транспортных средств;
  29. 5) нотариуса (в случае нотариального заверения доверенности). Кроме того, уведомление должно содержать данные о приобретении транспортного средства (в том числе о дате приобретения) и передаче транспортного средства (в том числе о дате передачи).
  30. Вопрос: Следует ли платить налог за старый мотороллер?
  31. Ответ: Если объем двигателя мотороллера не более 50 кубических сантиметров, то налог не взимается.
  32. Вопрос: Мою машину угнали, она не найдена, за нее я должен платить налог?
  33. Ответ: За тот период, пока автомашина находится в розыске, налог начисляться не будет, но при одном условии: факт угона должен подтвердить документ, выданный в отделе внутренних дел. Как только машину разыщут и вернут владельцу, он обязан своевременно в налоговый орган представить документ о факте возврата - начисление налога будет производиться с этого месяца.
  34. Вопрос: Слышал, что транспортный налог должен быть уплачен до первого августа?
  35. Ответ: Совершенно верно. Как указано в законе, уплату налога следует производить ежегодно до прохождения государственного технического осмотра, регистрации, но не позднее первого августа текущего налогового периода. После того, как истечет этот срок, будем начислять пени, начнем выставлять требования, затем если налог не будет уплачен, будем обращаться в суд.
  36. Вопрос: А как быть с "Запорожцем", который разобран на запчасти?
  37. Ответ: Если ваш "Запорожец" числится в базе данных ГИБДД, значит налог мы обязаны начислить. Поэтому, в Вашем случае, целесообразнее посоветоваться с работниками ГИБДД. Если Вы снимите с регистрационного учета Ваш "Запорожец", то органы ГИБДД обязательно сообщат нам в своих сведениях, и если Вы хотите сделать перерасчет транспортного налога за 2003 год, то имеете право обратиться в налоговый орган за перерасчетом и на основании данных ГИБДД налог будет сложен с месяца, следующего за месяцем снятия машины с регистрационного учета. Сегодня многие владельцы оказались в такой ситуации. Транспорт давно утилизирован, а в регистрационных органах он на учете состоит, так как владелец забыл снять его с регистрационного учета и налоговые органы, в соответствии с данными ГИБДД, начислили налог и вручили налоговое уведомление.
  38. Налог на прибыль
  39. Вопрос: Наша организация имеет обособленное подразделение (без выделения на отдельный баланс и открытия расчетного счета)
  40. Если это обособленное подразделение мы приняли решение ликвидировать в феврале, то возникает ли обязанность уплаты налога на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения? Если да, то сообщите пожалуйста ставки налога на прибыль в 2003 году в г. Костроме и реквизиты перечисления налога.
  41. Ответ: Согласно пункту 2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации уплата авансовых платежей, а также сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику.
  42. Удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений на конец отчетного периода.
  43. Так как на конец отчетного периода (31.03.2003) обособленное подразделение организации ликвидировано, то исчислить причитающуюся ему долю общей прибыли невозможно, обязанности уплаты налога по месту нахождения ликвидированного подразделения у организации не возникает.
  44. Сбор на содержание милиции
  45. Вопрос: Как рассчитать сбор на содержание милиции, если предприятие начало свою деятельность не с начала года?
  46. Ответ: В соответствии с Положением о порядке исчисления и уплаты целевого сбора на содержание милиции и благоустройство территории, утвержденного решением Совета народных депутатов г. Костромы от 30.06.1992 N 240, сбор на содержание милиции рассчитывается исходя из среднесписочной численности работников за квартал. Согласно пункту 5.10 инструкции по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, среднесписочная численность работников за неполный квартал рассчитывается с учетом реально отработанного времени за каждый месяц квартала.
  47. Следовательно, при расчете среднесписочной численности неполная занятость работников уже учтена, сбор на содержание милиции и благоустройство территории для организаций, созданных в течение квартала рассчитывается в общеустановленном порядке.
  48. Оперативный контроль и применение ККМ
  49. Вопрос: Предприятие осуществляет оптовую торговлю. Покупатели оплачивают товар в безналичном порядке. Однако, иногда у покупателей возникает необходимость произвести доплату за товар. Должно ли наше предприятие при приеме доплаты наличными денежными средствами применять контрольно-кассовую машину?
  50. Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.06.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" на территории Российской Федерации всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг применяется в обязательном порядке контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники.
  51. Внимание налоговых агентов
  52. Вопрос: По какому коду 4000 или 1520 в разделе 7 налоговой карточки формы N 1-НДФЛ следует сделать запись в следующих ситуациях?
  53. 1. Организация через подотчетное лицо покупает канцелярские товары в розничной торговле - магазине, владельцем которого является индивидуальный предприниматель. Свидетельство о постановке на налоговый учет и свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя без образования юридического лица подотчетному лицу организации в магазине предъявлены не были. В качестве подтверждающего документа, свидетельствующего о закупке товара у частного предпринимателя, был предъявлен кассовый чек, в котором отражены данные об ИНН и ГРП предпринимателя, его фамилия и инициалы имени и отчества.
  54. 2. Ситуация аналогичная пункту 1, но в кассовом чеке указаны фамилия предпринимателя, инициалы имени и отчества, и номер ГРП. Данные об ИНН отсутствуют.
  55. 3. Ситуация аналогичная пункту 1, но в кассовом чеке номер ГРП не указан, а указан номер ИНН. Во всех трех ситуациях налоговый агент не располагает реквизитами свидетельств о постановке на налоговый учет и государственной регистрации в качестве предпринимателя.
  56. 4. Подотчетному лицу при закупке товара у частного предпринимателя предъявлено свидетельство о государственной регистрации и реквизиты свидетельства отражены им на оборотной стороне чека. В кассовом чеке присутствует только номер ИНН.
  57. Ответ: В соответствии с Порядком заполнения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2002 год (приложение к форме 1-НДФЛ), утвержденным МНС России согласно ст. 230 Налогового Кодекса Российской Федерации, (далее - Порядок), налоговая карточка ведется по каждому физическому лицу, получившему доход у данного источника выплаты, в том числе и по индивидуальным предпринимателям (включая частных нотариусов, частных охранников, частных детективов) по выплатам за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные ими работы.
  58. Выплаты индивидуальным предпринимателям указываются в разделе 7 Порядка только в том случае, если они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателя без образования юридического лица и постановку на учет в налоговых органах. Если такие документы не были предъявлены, то такие выплаты отражаются в разделе 3 Налоговой карточки. При этом код дохода 4000 (Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности без образования юридического лица) не применяется. В Вашем запросе ни одна из перечисленных ситуаций не соответствует требованиям заполнения раздела 7 порядка.
  59. Сведения о государственной регистрации в качестве предпринимателя без образования юридического лица, а также сведения о постановке на учет в налоговых органах могут быть отражены, в частности, в следующих документах: закупочном акте, товарном чеке, накладных, счетах-фактурах, на обратной стороне чека контрольно-кассовой машины, подтверждающем покупку товаро - материальных ценностей у индивидуального предпринимателя.
  60. Таким образом, в данной ситуации, организация, при выплате дохода, должна в налоговой карточке N 1-НДФЛ, суммы дохода отразить в разделе 3 по коду 1520 (Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации иного имущества).
  61. Пресс-служба
  62. Управления МНС России
  63. по Костромской области
  64. 39-08-00
  65. ИНФОРМАЦИОННЫЙ МАТЕРИАЛ
  66. Управление Министерства Российской Федерации
  67. по налогам и сборам по Костромской области
  68. пл. Конституции, 2, г. Кострома, 156961
  69. Телефон: (0942) 39-07-00, телефакс: (0942) 32-56-21
  70. E-mail: u44@r44.nalog.ru
  71. Адрес Internet-сайта: www.kostroma.nalog.ru
  72. www.r44.nalog.ru
  73. Служба официальных контактов
  74. Отдел по работе со СМИ и связям с общественностью
  75. Начальник отдела: Прокатова Лидия Ивановна
  76. Телефон: (0942) 39-08-00
  77. Общий отдел
  78. Начальник отдела: Найденова Светлана Павловна
  79. Телефон: (0942) 39-07-10
  80. Отдел обработки данных и информатизации
  81. Начальник отдела: Гончаров Сергей Михайлович
  82. Телефон: (0942) 39-07-70
  83. Вебмастер: Громов Владимир Константинович
  84. Телефон: (0942) 39-07-72
  85. Часы работы Управления МНС России по Костромской области:
  86. с 8 час. 30 минут до 17 час. 30 минут
  87. Перерыв на обед: с 12 час. до 13 час.
  88. Отделы по работе с налогоплательщиками в ИМНС России
  89. по г. Костроме и в Межрайонных ИМНС России
  90. по Костромской области
  91. Наименование и номер инспекции Ф.И.О. начальника отдела Код междугородной телефонной связи, рабочий телефон, телефакс Почтовый индекс и адрес
    ИМНС России по г. Костроме Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Чувиляев Сергей Валерьевич Код 0942 Тел. 31-48-33 Факс 54-85-29 156005, г. Кострома, ул. Кузнецкая, 18
    Главный госналогинспектор отдела по работе с налогоплательщиками Леонтьева Наталья Александровна Код 0942 Тел. 31-27-21 156005, г. Кострома, ул. Кузнецкая, 18
    Межрайонная ИМНС России N 1 по Костромской области Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Левичева Оксана Юрьевна Код 235 Тел. 2-33-66 157000, Костромская область, г. Буй, пл. Революции, 12
    Начальник отдела по работе с налогоплательщиками по Сусанинскому району Лебедева Тамара Федоровна Код 234 Тел. 9-10-56 157080, Костромская область, п. Сусанино, ул. Октябрьская, 2
    Межрайонная ИМНС России N 2 по Костромской области Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Конева Наталья Алексеевна Код 237 Тел. 4-11-58 157202, Костромская область, г. Галич, ул. Гладышева, 122
    Отдел по работе с налогоплательщиками по Чухломскому району Код 241 Тел. 2-23-70 157130, Костромская область, г. Чухлома, ул. Советская, 1
    Отдел по работе с налогоплательщиками по Солигаличскому району Код 236 Тел. 5-17-35 157170, Костромская область, г. Солигалич, ул. Вылузгина, 4
    Межрайонная ИМНС России N 3 по Костромской области Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Ярцева Галина Анатольевна Код 246 Тел. 3-39-47 157300, Костромская область, г. Мантурово, ул. Центральная, 55
    Начальник отдела по работе с налогоплательщиками по Макарьевскому району Соловьева Галина Ивановна Код 245 Тел. 5-51-25 157460, Костромская область, г. Макарьев, ул. Советская, 17
    Начальник отдела по работе с налогоплательщиками по Кологривскому району Батаева Татьяна Васильевна Код 243 Тел. 4-13-73 157440, Костромская область, г. Кологрив, ул. Кирова, 28
    Межрайонная ИМНС России N 4 по Костромской области Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Ганичева Любовь Сергеевна Код 231 Тел. 7-54-18 Факс 7-51-74 157800, Костромская область, г. Нерехта, ул. Нерехтская, 1
    Межрайонная ИМНС России N 5 по Костромской области Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Калинина Галина Николаевна Код 244 Тел. 2-15-56 157330, Костромская область, г. Нея, ул. Любимова, 21
    Начальник отдела по работе с налогоплательщиками по Антроповскому району Петунина Надежда Васильевна Код 230 Тел. 4-13-61 157260, Костромская область, п. Антропово, ул. Свободы, 7
    Начальник отдела по работе с налогоплательщиками по Парфеньевскому району Стафеева Татьяна Сергеевна Код 240 Тел. 5-15-38 157270, Костромская область, с. Парфеньево, пр-д Сырзавода, 25
    Межрайонная ИМНС России N 6 по Костромской области Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Симановская Надежда Михайловна Код 249 Тел. 2-48-19 Факс 2-04-81 157500, Костромская область, г. Шарья, ул. Чапаева, 32
    Отдел по работе с налогоплательщиками по Межевскому району Код 247 Тел. 5-12-79 157420, Костромская область, Межевской район с. Георгиевское, ул. Советская, 33
    Отдел по работе с налогоплательщиками по Поназыревскому району Код 248 Тел. 5-18-85 157580, Костромская область, Шарьинский район п. Поназырево, ул. Мира, 4
    Отдел по работе с налогоплательщиками по Пыщугскому району Код 252 Тел. 2-71-52 157630, Костромская область, Поназыревский район с. Пыщуг, ул. Первомайская, 9
    Межрайонная ИМНС России N 7 по Костромской области Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Макарова Валентина Михайловна Код 0942 Тел. 51-38-22 Факс 35-00-41 156013, г. Кострома, ул. Калиновская, 40
    Начальник отдела по работе с налогоплательщиками по Красносельскому району Ворочай Надежда Константиновна Код 232 Тел. 2-11-59 157940, Костромская область, п. Красное-на-Волге, ул. Ракетная, 1а
    Начальник отдела по работе с налогоплательщиками по Волгореченскому району Жмурко Маргарита Идельевна Код 253 Тел. 3-48-05 156901, Костромская область, г. Волгореченск, ул. 50-лет ВЛКСМ, 46
    Межрайонная ИМНС России N 8 по Костромской области Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Цымлякова Людмила Аркадьевна Код 250 Тел. 2-13-08 Факс 2-13-40 157760, Костромская область, п. Вохма, ул. Советская, 39
    Отдел по работе с налогоплательщиками по Павинскому району Код 239 Тел. 2-17-50 157650, Костромская область, с. Павино, ул. Октябрьская, 8
    Заместитель начальника отдела по работе с налогоплательщиками по Октябрьскому району Онучина Татьяна Николаевна Код 251 Тел. 2-17-54 157780, Костромская область, Октябрьский район с. Боговарово, ул. Победы, 33
    Межрайонная ИМНС России N 9 по Костромской области Начальник отдела по работе с налогоплательщиками Громова Лариса Аркадьевна Код 233 Тел. 9-82-35 Факс 9-73-72 157860, Костромская область, п. Судиславль, ул. Советская, 28
    Отдел по работе с налогоплательщиками по Кадыйскому району Код 242 Тел. 2-37-61 157980, Костромская область, п. Кадый, ул. Полянская, 1
    Отдел по работе с налогоплательщиками по Островскому району Код 238 Тел. 2-85-86 157960, Костромская область, п. Островское, ул. Советская, 53
  92. Пресс-служба
  93. Управления МНС России
  94. по Костромской области
  95. 39-08-00

Предыдущая новость - О признании утратившими силу некоторых постановлений главы администрации области / Костромская область

Следующая новость - Постановление от 17 мая 2007 года № 1808 / Костромская область