Обзор ответов на вопросы налогоплательщиков
- Принято
- Управлением Министерства РФ по налогам и сборам по Костромской области
- 1. Вопрос: Могу ли я, как физическое лицо претендовать на имущественный налоговый вычет по 2001 году, если я приобрела квартиру в г. Костроме осенью 2001 года и тогда же произвела оформление договора купли - продажи, а государственная регистрация сделки произошла в январе 2002 года?
- Ответ: Вы можете претендовать на предоставление имущественного налогового вычета по расходам 2001 года. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса вычет оформляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации и документов, подтверждающих право собственности на квартиру, а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
- Вопрос: Кто возместит убытки моему мужу гражданину Украины, работающему в России, которые возникли в результате инфляции в течение 6 месяцев, когда он уплачивал подоходный налог в размере 30%? Будут ли ему возвращены 17% по истечении этих 6 месяцев?
- Ответ: Действующий механизм взимания налога на доходы физических лиц, граждан других государств, работающих на территории России, не предусматривает каких-либо перерасчетов в связи с инфляционными процессами. Пунктом 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются по ставке 30%. В ст. 11 Налогового кодекса России под физическими лицами - налоговыми резидентами понимаются лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней.
- Если изменение статуса произошло в течение одного налогового периода, т.е. календарного года, то перерасчет по ставке 13% производится.
- Вопрос: Входит ли стандартный налоговый вычет по 400 руб. за апрель и май в суммарный вычет из налогооблагаемого дохода по 2000 году, если я отработала в учреждении весь год, а в указанные месяцы была в отпуске за свой счет?
- Входят ли стандартные вычеты по 400 руб., и с момента рождения ребенка по 300 руб. на ребенка в суммарный вычет по году при исчислении налога на доход, если в начале 2001 года я ушла в декретный отпуск, а после рождения ребенка ушла в отпуск по уходу за ребенком до конца года?
- В 2002 году я уволилась из учреждения 15 мая, и за 15 дней мне было начислено 240 руб. Какова величина вычета за май? В каких пунктах Налогового кодекса можно об этом прочитать?
- Ответ: В первых двух случаях стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены вам на суммы дохода, подлежащие налогообложению, потому что вы не прерывали трудовых отношений с работодателем. Право на получение налогоплательщиком стандартных налоговых вычетов установлено в статье 218 Налогового кодекса РФ и может быть им использовано только при определении его налоговой базы, с которой налог исчисляется по ставке 13%. Во время нахождения работника в отпуске без сохранения содержания, за те месяцы налогового периода, когда работник находился в таком отпуске, ему предоставляются стандартные налоговые вычеты в общеустановленном порядке и за время такого отпуска.
- При увольнении с места работы вам должны были предоставить стандартный налоговый вычет в полном размере и за месяц увольнения независимо от количества отработанных в нем дней, но при условии, что ваш доход не превысил 20000 рублей с начала года.
- Вопрос: Кем производится удержание налога с выигрышей на тотализаторе и на игровых автоматах? Какова ставка налога на доходы в виде выигрыша?
- Ответ: Исчисление и уплату налога производят сами физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других основанных на риске игр, в том числе с использованием игровых автоматов по ставке 13%, исходя из сумм выигрыша . Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган декларацию о доходах за 2002 год в срок до 30 апреля 2003 года.
- Вопрос: Правомерно ли действие налоговых органов, отказавших мне в получении социального вычета по НДФЛ, несмотря на то, что я оплатил обучение своего ребенка в учреждении, которое имеет соответствующую лицензию, а в договоре указано, что я оплачиваю квитанции, выписанные на имя учащегося, с указанием имени ребенка?
- Ответ: Действие налоговых органов вполне правомерно, т.к. указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику - родителю согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 части второй Налогового кодекса. Если при оплате за обучение платежный документ (квитанция) оформлен на имя ребенка, то упомянутый социальный налоговый вычет налогоплательщику - родителю не предоставляется.
- Вопрос: Имею ли я право на социальные налоговые вычеты за 2002 год в связи с приобретением жилья на основании того, что я являюсь опекуном ребенка 1990 года рождения, и в соответствии с распоряжением главы администрации города об установлении прав опеки, в 2002 году от имени ребенка приобрел квартиру?
- В договоре о приобретении жилья указано, что я являюсь законным представителем "Покупателя", а согласно свидетельству о регистрации собственником квартиры признается ребенок.
- Ответ: Вы не имеете права на льготный имущественный налоговый вычет, т.к. согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ такой вычет предоставляется налогоплательщику - собственнику жилья, а им является опекаемый ребенок.
- Вопрос: Вправе ли я при подаче декларации о доходах за 2001 и последующие годы воспользоваться льготой, предоставленной мне в 2000 году при покупке квартиры в соответствии с законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц", если в 2001 году я обменял эту квартиру на другую без каких либо доплат?
- Ответ: Учитывая, что на момент подачи декларации вы не являетесь собственником приобретенной в 2000 году квартиры, продолжать пользоваться льготой по этому объекту вы не вправе.
- Статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный вычет предусмотрен для физических лиц, являющихся покупателями квартиры за счет личных средств, на основании письменного заявления, декларации, справок о доходах, свидетельства о регистрации права собственности на квартиру.
- Вопрос: Правомерны ли действия налоговой инспекции, где мне было отказано в получении льготы при покупке жилого дома, на основании того, что в договоре купли - продажи не указана отдельно стоимость хозяйственных построек и стоимость самого дома, хотя в договоре имеется пункт о том, что указанный дом продается за 100000 рублей?
- Ответ: Действия налоговой инспекции правомерны, т.к. общую стоимость всех строений нельзя относить на уменьшение налогооблагаемой базы.
- Вычет не распространяется на приобретение хозяйственных построек. В данном случае налогооблагаемая база может быть уменьшена только на суммы, которые направлены на приобретение жилого дома. Стоимость дома может быть выделена путем заключения соответствующего соглашения между сторонами сделки оформленного в установленном порядке и приложенного к договору купли - продажи.
- Вопрос: Каким образом, при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по розничной торговле, производится расчет площади торгового зала, если в одном таком зале осуществляют торговую деятельность несколько частных предпринимателей?
- Ответ: Согласно п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации при исчислении суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю через объект стационарной торговой сети, должна учитываться площадь всех помещений такого объекта (в том числе и арендованных), используемых для торговли.
- В случае, если торговый зал магазина или павильона используется одновременно несколькими предпринимателями, то они, в целях применения гл. 26.3 НК РФ ("Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности") должны самостоятельно между собой и собственником имущества в письменной форме (п. 6 ст. 346.26 НК РФ), на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов, исходя из общей площади торгового зала магазина или павильона, с учетом арендованных площадей, назначения используемого имущества, определить границы используемых для торговли (оказания услуг покупателям) площадей отдельно каждым налогоплательщиком.
- Начальник отдела налогообложения
- физических лиц УМНС России по
- Костромской области
- М.И.СОЛОВЬЕВА