» » » Информация для налогоплательщиков / Костромская область

- Распоряжения, приказы, законы администрации Костромской области -

Информация для налогоплательщиков / Костромская область

Обновлено: 1 января 2016 года
Костромская область
Информация ИФНС РФ г. Кострома от 16 марта 2009 года № 6-37/7157
Информация для налогоплательщиков
Принята
Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Костроме (Костромская обл.)
  1. График проведения семинаров с налогоплательщиками
  2. ИФНС России по г. Костроме во 2 квартале 2009 года
  3. Дата, время проведения семинара Тема семинара Место проведения семинара Ответственный исполнитель, контактный телефон
    03.04.2009 10.00 Бухгалтерская и налоговая отчетность за 1-й кв. 2009 года Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Бобкова Л.М. 31-51-53
    07.04.2009 10.00 Отчетность по НДС в 2009 году Форма декларации Основные изменения в 2009 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Тополь Ю.А. 31-51-53
    10.04.2009 10.00 Форма расчета авансовых платежей по ЕСН и взносам на ОПС за 1-й кв. 2009 г. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Рябова С.А. 31-51-53
    14.04.2009 10.00 Специальный налоговый режим по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - ЕНВД порядок заполнения декларации в 2009 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Воропай В.Н. 31-51-53
    16.04.2009 10.00 Налоговая декларация 3-НДФЛ Порядок исчисления и уплаты налога физическими лицами, имеющими обязанность по представлению декларации Налоговые вычеты Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Бобкова Л.М. 31-51-53
    21.04.2009 10.00 Порядок заполнения расчета авансовых платежей по земельному налогу за 1 квартал 2009 г. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Тополь Ю.А. 31-51-53
    22.04.2009 10.00 Специальный налоговый режим по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - УСНО порядок исчисления и уплаты в 2009 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Бобкова Л.М. 31-51-53
    23.04.2009 10.00 Отчетность по транспортному налогу За 1-й кв. 2009 года Изменения 2009 года Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Тополь Ю.А. 31-51-53
    24.04.2009 10.00 Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в 2009 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Бобкова Л. М. 31-51-53
    27.04.2009 10.00 Отчетность по налогу на имущество организаций в 2009 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Тополь Ю.А. 31-51-53
    26.05.2009 10.00 Сверка расчетов Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи, возможности сверки Кузнецкая, 18, Каб. 208 Глазун Г. В. 31-51-53
    28.05.2009 10.00 Порядок представления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ Кузнецкая, 18, Каб. 212 Бобкова Л.М. 31-51-53
    18.06.2009 10.00 ЕНВД в 2009 году Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Воропай В.Н. 31-51-53
    25.06.2009 10.00 Состав и формы бухгалтерской и налоговой отчетности за 2 квартал 2009 года Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18, Каб. 212 Бобкова Л.М. 31-51-53
  4. Примечание: При отсутствии места проведения семинара за справками обращаться по телефону: 31-51-53
  5. Информация отдела налогового аудита
  6. За 4 квартал 2008 г. в отдел налогового аудита ИФНС России по г. Костроме поступило и рассмотрено 22 возражения по актам налоговых проверок (с общей суммой доначислений 19252 т. руб.), из которых рассмотрено 22 с оспариваемой суммой платежей 11088 т. руб., из них удовлетворены (полностью или частично) при принятии решений разногласия по 14 актам на сумму 2493 тыс. руб. (23% от суммы, заявленной в возражениях). Кроме того, подготовлены заключения по 1-й жалобе, рассмотренной Инспекцией (не требующих рассмотрения вышестоящего налогового органа, не удовлетворена), и 34 жалобам физических и юридических лиц, на действия или бездействия, а также на акты ненормативного характера налоговых органов, подлежащих рассмотрению Управлением ФНС (удовлетворены полностью или частично 18 жалоб (53%) на сумму 10954 тыс. руб. (56%).
  7. На основе анализа налоговых споров обращаем внимание налогоплательщиков на следующие вопросы:
  8. 1. Часто встречаются ситуации, когда в целях экономии на отчислениях по единому социальному налогу налогоплательщики относят различные выплаты работникам (дополнительные отпуска, премии...) за счет чистой прибыли и, опираясь на п. 3 ст. 236 НК РФ, не начисляют ЕСН. Указанные действия не всегда правомерны исходя из следующего:
  9. В соответствии с позицией официальных органов, подтверждаемой судебной практикой, пункт 3 статьи 236 НК РФ не предоставляет налогоплательщику права выбора, по какому налогу (единому социальному налогу или налогу на прибыль) уменьшать налоговую базу на сумму соответствующих выплат. Если конкретный вид выплат отнесен нормами главы 25 "Налог на прибыль организаций" к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, в том числе к расходам на оплату труда, предусмотренным статьей 255 НК РФ, налогоплательщик не имеет права исключать суммы таких расходов из налоговой базы по единому социальному налогу независимо от того, за счет каких средств осуществлены такие выплаты.
  10. Таким образом, при решении вопроса об отнесении спорных выплат к расходам, уменьшающим или не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, следует руководствоваться положениями главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Так, например, такие выплаты как материальная помощь, разовые премии не подлежат отнесению на расходы и, соответственно, обложению ЕСН, в то время как дополнительные отпуска при их соответствии законодательству подлежат списанию на расходы и включаются в налогооблагаемую базу по ЕСН (независимо от фактического отнесения рядом плательщиков за счет чистой прибыли).
  11. 2. Статьей 176 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен механизм возмещения исчисленных к уменьшению сумм налога на добавленную стоимость.
  12. В соответствии с пунктом 1 статьи 176 НК РФ после представления плательщиком декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение этого налога, налоговый орган проверяет обоснованность данных сумм в процессе камеральной налоговой проверки, проводимой в порядке, установленном статьей 88 Кодекса.
  13. В соответствии с пунктом 2 этой статьи камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.
  14. Согласно пункту 2 статьи 176 НК РФ, если при проведении камеральной проверки вышеуказанной декларации не были выявлены нарушения, препятствующие возмещению налога, налоговый орган в течение семи дней по окончании данной проверки принимает решение о возмещении соответствующих сумм налога. Одновременно с вынесенным решением о возмещении налога принимается решение о зачете данного налога или о возврате его плательщику (пункт 7 статьи 176 НК РФ).
  15. На основании вышеизложенного, переплата по налогу на добавленную стоимость образуется у плательщика не в момент подачи им декларации с суммой НДС к возмещению, а в момент принятия налоговым органом решения о возмещении данного налога.
  16. Учитывая вышеизложенное, воспользоваться средствами, полученными от возмещения НДС, налогоплательщики могут только после окончания камеральной проверки, срок проведения которой составляет до 3-х месяцев (п. 1 ст. 88 НК РФ) со дня представления декларации.
  17. 3. В ходе рассмотрения материалов проверок встречаются случаи оплаты предприятиями (организациями...) обучения детей работников. При этом необходимо обращать внимание на то, что если договор с учебным заведением заключен напрямую с предприятием, а не с родителем (и ребенок работника не связан с организацией трудовыми отношениями), то в данном случае доход в натуральной форме получен физическим лицом - ребенком. Освобождения от налогообложения стоимости обучения за физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, статьей 217 НК РФ не предусмотрено. В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ общество должно письменно сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика, и в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ представить в Инспекцию сведения о его доходах. В противном случае предусмотрена ответственность по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в установленный срок сведения по форме N 2 НДФЛ.
  18. 4. В ходе проведения камеральных проверок в соответствии с п. 8 ст. 88, ст. 176 НК РФ, налоговым органом истребуются документы, подтверждающие обоснованность сумм НДС, заявленных к возмещению. При этом достаточно часто имеют место ситуации, когда налогоплательщики не представляют затребованные документы и не являются в налоговый орган для участия в установленных законодательством процедурах (подписание и получение актов проверки и в последующем соответствующих Решений, участие в рассмотрение материалов проверки и представление необходимых пояснений и возражений по ним и т.п.). При этом налоговый орган, руководствуясь статьями 171, 172, 176 НК РФ отказывает в предоставлении вычетов по НДС с доначислением соответствующих пеней и штрафов. Кроме того, если причиной не получения направляемых документов является отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу, который указывается им же самим в учредительных документах в соответствии с Законом РФ N 129-ФЗ от 8 августа 2001 года "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", то руководитель организации (и индивидуальный предприниматель) несут административную ответственность в соответствии с п. 3 ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Кроме того, по юридическому адресу (месту жительства для индивидуальных предпринимателей) направляется и другая корреспонденция налогоплательщику от налогового органа (документы по взысканию задолженности...). В связи с изложенным обращаем внимание на необходимость своевременного извещения налогового органа об изменениях в местонахождении по установленной форме и необходимость взаимодействия с Инспекцией по возникающим вопросам.
  19. Транспортный налог - 2008
  20. Инспекция ФНС России по г. Костроме напоминает:
  21. 1 апреля 2009 года - срок уплаты транспортного налога за 2008 год для физических лиц
  22. Транспортный налог начисляется согласно главе 28 Налогового кодекса РФ.
  23. Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
  24. Транспортный налог исчисляется по транспортным средствам, имеющим двигатели, в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах или кВт.
  25. Сроки уплаты транспортного налога, налоговые ставки и льготы установлены Законом Костромской области от 28.11.2002 N 80-ЗКО "О транспортном налоге" (с изменениями и дополнениями).
  26. Статья 5 Закона содержит перечень категорий физических лиц, которые имеют право на льготы:
  27. 1. От уплаты налога освобождаются (100% освобождение):
  28. 1.1. Граждане, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации от 15.05.91 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
  29. 1.2. Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  30. 1.3. Инвалиды всех категорий в отношении легковых автомобилей, мотоколясок, мотоциклов и моторных лодок;
  31. 2. В размере 50 процентов налог уплачивают:
  32. 2.1. Пенсионеры-мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, в отношении:
  33. - легковых автомобилей, мотоциклов и моторных лодок;
  34. - тракторов на пневматическом ходу (за исключением зарегистрированных на пенсионеров, проживающих в городах Костромской области).
  35. 2.2. Владельцы самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, указанных в пункте 3.5 статьи 3 настоящего Закона, проживающие в сельской местности (вне городов и районных центров).
  36. Пунктом 4 указанной статьи установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются на одно транспортное средство по их усмотрению.
  37. Лица, имеющие право на льготы, представляют в налоговые органы соответствующие подтверждающие документы.
  38. Обязанность по уплате транспортного налога в соответствии со ст. 44 и 363 НК РФ возникает у физического лица после получения налогового уведомления на уплату и прекращается с уплатой этого налога.
  39. Уплата транспортного налога должна быть выполнена в срок, указанный в налоговом уведомлении.
  40. Легализация "теневой" заработной платы
  41. Инспекция ФНС России по г. Костроме доводит до Вашего сведения, что налоговой инспекцией на регулярной основе проводится анализ выплаты работодателями заработной платы и начисления с них соответствующих налогов и страховых взносов в ПФР с целью выявления занижения облагаемой базы (фонда оплаты труда) и зарплатных схем ухода от налогообложения.
  42. Если Вы получаете "теневую" зарплату, то Вы должны знать:
  43. а) Вы не сможете получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ, за покупку жилья, за обучение и лечение
  44. б) Вы не сможете взять кредит в банке или товарный кредит в торговой сети
  45. в) Вы не сможете воспользоваться жилищной субсидией
  46. г) Вы не сможете рассчитывать на достойное обеспечение в старости в виде хорошей пенсии
  47. Вы можете стать нарушителем налогового законодательства
  48. Статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязанности налогоплательщиков"
  49. 1. Налогоплательщики обязаны:
  50. 1) уплачивать законно установленные налоги
  51. Если Вы выплачиваете "теневую" зарплату, то Вы должны знать:
  52. а) Вы лишаете своих работников перспектив быть обеспеченными в старости
  53. б) Вы не даете им возможности воспользоваться средствами социальной защиты в настоящем
  54. в) Вы лишаете их возможности улучшить свои жилищные условия путем ипотечного кредитования
  55. г) Вы нарушаете налоговое законодательство
  56. Статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации "Неуплата или неполная уплата сумм налога"
  57. 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
  58. 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

  59. "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов"

  61. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.
  62. д) Вы нарушаете уголовное законодательство
  63. Статья 198 Уголовного кодекса российской Федерации "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица"
  64. 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
  65. 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.
  66. Статья 199 "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации"
  67. 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
  68. 2. То же деяние, совершенное:
  69. а) группой лиц по предварительному сговору;
  70. б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
  71. Примечание. Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей.
  72. Статья 199.1 "Неисполнение обязанностей налогового агента"
  73. 1. Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
  74. 2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -
  75. наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
  76. е) Вы рискуете получить дисквалификацию и лишиться права занимать руководящие должности
  77. В соответствии со статьей 133 Трудового кодекса РФ минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособного человека. Месячная заработная плата работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного человека. Величина прожиточного минимума в Костромской области утверждена постановлением губернатора Костромской области от 10.02.2009 N 44-а и составляет 4666 руб.
  78. Обращаем Ваше внимание на то, что статьей 2 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений является "обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное существование человека для него самого и его семьи", а "обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы включает индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги" (статья 134 Трудового кодекса Российской Федерации).
  79. Предлагаем Вам оценить соответствие реально выплачиваемой заработной платы Вашим наемным работникам и финансово-хозяйственной деятельности, которую Вы осуществляете. И если Вы, как работодатель, выплачиваете заработную плату ниже минимального размера оплаты труда и ниже прожиточного минимума, установленного в г. Костроме, предлагаем Вам, как добросовестному налогоплательщику, официально привести в соответствие заработную плату Ваших работников (не ниже прожиточного минимума), а также своевременно и в полном размере проводить перечисление в бюджет удержанного налога с доходов физических лиц и начисленных единого социального налога и страховых взносов в ПФР.
  80. О сроках уплаты земельного налога за 2008 год
  81. Инспекция ФНС РФ по г. Костроме напоминает:
  82. 30 марта 2009 года - срок уплаты земельного налога за 2008 год, подлежащий уплате по истечении налогового периода налогоплательщиками - физическими лицами.
  83. Обращаем Ваше внимание, что на основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
  84. Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу для налогоплательщиков - физических лиц - не позднее 30 сентября 2008.
  85. Земельный налог по итогам налогового периода уплачивается не позднее 30 марта 2009 г.
  86. Земельный налог обязаны уплачивать все физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
  87. Земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земли. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
  88. Постановлением Правительства Российской Федерации N 52 от 07.02.2008 "О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков" предусмотрено, что сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения размещаются на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости в сети Интернет.
  89. Льготы отменены!!!
  90. При исчислении земельного налога следует иметь в виду, что налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. на одного плательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для следующих категорий налогоплательщиков:
  91. - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  92. - инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
  93. - инвалиды с детства;
  94. - ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  95. - физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральными законами от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
  96. - физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  97. - физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  98. Налогоплательщикам - физическим лицам, имеющим право на уменьшение налоговой базы в соответствии со ст. 391 Налогового кодекса РФ необходимо представить документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 30 июня года, являющегося налоговым периодом.
  99. О перечне документов для подтверждения права
  100. на получение налоговых вычетов
  101. 1. Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение
  102. 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.
  103. 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
  104. 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
  105. 4. Рецептурные бланки с назначением лекарственных средств по форме N 107/У с проставлением штампа "Для налоговых органов РФ", выписанных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном приложением N 3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
  106. Для получения бланков необходимо обратиться в лечебное учреждение.
  107. 5. Платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств: товарный и кассовые чеки из аптечного учреждения, осуществляющих отпуск лекарственных средств (если в кассовом чеке указано наименование лекарственных средств, то товарный чек не нужен).
  108. 6. Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге).
  109. 7. Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителям.
  110. 8. Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет.
  111. 9. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
  112. Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
  113. 2. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на лечение и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ
  114. 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, оказанных налогоплательщику и (или) его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.
  115. 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
  116. 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
  117. 4. Справка об оплате налогоплательщиком медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, зарегистрированного Минюстом России 13.08.2001 N 2874, с указанием:
  118. по коду 01 стоимости медицинских услуг;
  119. по коду 02 стоимости дорогостоящего лечения.
  120. Для получения справки необходимо обратится в лечебное учреждение.
  121. 5. Копии платежных документов, оформленных в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ.
  122. 6. Копия договора налогоплательщика или договора налогоплательщика на лечение его близких родственников с медицинским учреждением РФ.
  123. 7. Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
  124. 8. Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей).
  125. 9. Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.
  126. 10. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
  127. Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
  128. 3. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на свое обучение
  129. 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на свое обучение.
  130. 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
  131. 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
  132. 4. Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
  133. 5. Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств образовательному учреждению.
  134. 6. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
  135. Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
  136. 4. Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на обучение своих детей
  137. (в возрасте до 24 лет) на дневной форме обучения
  138. 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на обучение своих детей.
  139. 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
  140. 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
  141. 4. Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
  142. 5. Справка учебного заведения, подтверждающая дневную форму обучения учащегося, студента.
  143. 6. Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств (в рублях) образовательному учреждению.
  144. 7. Копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
  145. 8. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
  146. Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
  147. 5. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на благотворительность
  148. 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на благотворительность.
  149. 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
  150. 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
  151. 4. Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительные цели с реквизитами учреждения, которому оказана помощь (полное наименование организации с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
  152. 5. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения.
  153. Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
  154. Вычет предоставляется в случае, если денежные средства перечисляются на благотворительность организациям науки, образования, культуры, здравоохранения и социального обеспечения частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
  155. 6. Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета при покупке (строительстве) жилых домов, квартир
  156. 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета.
  157. 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
  158. 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус).
  159. Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
  160. 4. Копии и подлинники документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру:
  161. - договор купли-продажи;
  162. - договор купли-продажи доли в квартире;
  163. - договор на долевое участие в строительстве;
  164. - передаточный акт;
  165. - свидетельство о праве собственности из регистрационного центра.
  166. 5. Копии и подлинники платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, заявляющим право на вычет:
  167. квитанции к приходным ордерам;
  168. банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
  169. товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
  170. 6. Если квартира, дом, доля квартиры приобретены по целевым займам (кредитам):
  171. - договор с банком,
  172. - график погашения процентов,
  173. - платежные документы, подтверждающие оплату процентов.
  174. 7. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
  175. Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
  176. Данный вычет предоставляется один раз в жизни по фактическим затратам на приобретение, но в пределах 1 000 000 руб. по сделкам, заключенным до 01.01.2008. По сделкам, заключенным после 01.01.2008, общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
  177. 7. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
  178. 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.
  179. 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
  180. 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
  181. 4. Копия договора негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, в котором указан номер лицензии негосударственного пенсионного фонда, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью.
  182. 5. Платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика (квитанции об уплате взносов, платежные поручения на перечисление взносов и т.п.).
  183. 6. Выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика, в которой указаны: фамилия, имя и отчество налогоплательщика; номер и дата заключения договора по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию; сумма взносов, уплаченных по соответствующему договору в течение налогового периода. При этом данная выписка должна содержать необходимые реквизиты организации, заключившей такой договор с налогоплательщиком.
  184. 7. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
  185. Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.

Предыдущая новость - О создании Областного государственного учреждения по сертификации услуг и экспертизы на автомобильном транспорте в Костромской области / Костромская область

Следующая новость - Решение от 14 августа 2008 года № 375 / Костромская область