» » » Постановление от 23 сентября 2009 года № 51 / Костромская область

- Распоряжения, приказы, законы администрации Костромской области -

Постановление от 23 сентября 2009 года № 51 / Костромская область

Обновлено: 1 января 2016 года
Костромская область
Постановление от 23 сентября 2009 года № 51
О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского поселения поселок Красное-на-Волге Красносельского муниципального района Костромской области, финансируемых на основании смет доходов и расходов
Принято
Главой администрации городского поселения поселок Красное-на-Волге Красносельского муниципального района Костромской области
  1. В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и консолидации средств, получаемых организациями, финансируемыми за счет средств бюджета городского поселения поселок Красное-на-Волге, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, постановляю:
  2. 1. Установить, что с 2009 года операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателями средств бюджета городского поселения поселок Красное-на-Волге, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах, открываемых в территориальном отделе по Красносельскому муниципальному району департамента финансов Костромской области (далее - ТО по Красносельскому муниципальному району).
  3. 2. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения ТО по Красносельскому муниципальному району лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского поселения, финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее - Инструкция) (приложение N 1).
  4. 3. Отделу экономики и финансов администрации городского поселения поселок Красное-на-Волге (Березной Л.В.) совместно с ТО по Красносельскому муниципальному району:
  5. 3.1. Для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, обеспечить открытие в порядке, установленном Центральным Банком Российской Федерации, с заключением договора банковского счета в учреждениях Центрального Банка Российской Федерации, лицевых счетов на балансовом счете N 40703 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации", без взимания платы;
  6. 3.2. Организовать работу по оформлению разрешений получателям средств бюджета городского поселения на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в ТО по Красносельскому муниципальному району в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим постановлением;
  7. 3.3. Совместно с главными распорядителями средств бюджета городского поселения (включая подведомственные им учреждения), по мере перевода получателей средств бюджета городского поселения на обслуживание в ТО по Красносельскому муниципальному району, обеспечить открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим постановлением.
  8. 4. Главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета городского поселения поселок Красное-на-Волге представить в отдел экономики и финансов администрации городского поселения и ТО по Красносельскому муниципальному району документы., указанные в пункте 2.2 Инструкции, для получения разрешений на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского поселения, финансируемых на основании смет доходов и расходов, по мере перевода счетов по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в ТО по Красносельскому муниципальному району.
  9. 5. Установить, что после открытия счетов в ТО по Красносельскому муниципальному району счета получателей средств бюджета городского поселения, открытые в учреждениях банков для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, подлежат закрытию их владельцами в соответствии с действующим законодательством. Неиспользованные остатки средств по закрываемым счетам подлежат зачислению на лицевые счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытые в ТО по Красносельскому муниципальному району.
  10. 6. Установить, что главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета городского поселения поселок Красное-на-Волге несут ответственность за:
  11. 6.1. Целевое использование средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов;
  12. 6.2. Достоверность и своевременное представление отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации.
  13. 7. Утвердить График открытия лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, отдельным главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета городского поселения поселок Красное-на-Волге (приложение N 2).
  14. 8. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
  15. 9. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания и подлежит официальному опубликованию.
  16. Заместитель главы администрации
  17. городского поселения
  18. поселок Красное-на-Волге
  19. Красносельского
  20. муниципального района
  21. Костромской области
  22. Б.Б.БАТУРИН
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Инструкция о порядке открытия и ведения то по красносельскому муниципальному району лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств бюджета городского поселения поселок красное-на-волге, финансируемых на основании смет доходов и расходов
  1. 1. Общие положения
  2. 1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Костромской области "Об областном бюджете на 2009 год" и устанавливает порядок открытия и ведения ТО по Красносельскому муниципальному району лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств бюджета городского поселения поселок Красное-на-Волге, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
  3. 1.2. Операции со средствами бюджета городского поселения на вышеуказанных лицевых счетах не отражаются, за исключением случаев, установленных законодательством.
  4. 1.3. Действие настоящей Инструкции не распространяется на счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений.
  5. 1.4. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия:
  6. Получатель средств - главный распорядитель, распорядитель и получатель средств бюджета городского поселения, которому в ТО по Красносельскому муниципальному району в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со средствами бюджета городского поселения и средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
  7. Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - средства, полученные получателями средств из внебюджетных источников и других разрешенных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами органов исполнительной власти городского поселения поселок Красное-на-Волге Красносельского муниципального района и учредительными документами (положениями, уставами) получателей средств (далее - внебюджетные средства).
  8. Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый получателем средств на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств бюджета городского поселения, и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации.
  9. Счет получателя - лицевой счет, открытый в учреждении Центрального Банка Российской Федерации на балансовом счете N 40703 "Счета предприятий, находящихся в муниципальной собственности. Некоммерческие организации".
  10. Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными получателем средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).
  11. 2. Порядок оформления, выдачи и отзыва разрешений на открытие ТО по Красносельскому муниципальному району лицевых счетов по учету внебюджетных средств
  12. 2.1. Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, являются разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в ТО по Красносельскому муниципальному району департамента финансов (далее - разрешения), выданные администрацией получателям средств.
  13. 2.2. Для оформления разрешения получатель средств представляет в отдел экономики и финансов администрации городского поселения (далее - отдел экономики и финансов):
  14. а) заявление на выдачу разрешения по форме согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции;
  15. б) заполненный в установленном порядке бланк разрешения (приложение N 2 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах;
  16. в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов городского поселения поселок Красное-на-Волге и учредительных документов (положений, уставов) получателей средств, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств;
  17. г) сведения о счетах по учету внебюджетных средств, открытых в кредитных учреждениях на балансовом счете N 40703 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".
  18. д) сметы доходов и расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной доход деятельности.
  19. 2.3. Отдел экономики и финансов в течение десяти рабочих дней рассматривает указанные документы. При отсутствии замечаний экземпляры разрешений подписываются руководителем и главным бухгалтером администрации и заверяются оттиском печати. Один экземпляр разрешения остается в администрации, второй экземпляр возвращается получателю средств.
  20. 2.4. При наличии замечаний представленные разрешения с приложением документов, указанных в пункте 2.2 настоящей Инструкции, не позднее срока, установленного для их рассмотрения, возвращаются получателю средств с сопроводительным письмом с указанием причин возврата.
  21. 2.5. В случае принятия и введения в действие нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов городского поселения поселок Красное-на-Волге и учредительных документов (положений, уставов) получателей средств, упраздняющих или устанавливающих источники образования и направления расходования внебюджетных средств, оформляется дополнение к разрешению. Выдача получателю средств оформленного дополнения к разрешению производится в порядке, установленном пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
  22. 2.6. Для оформления дополнения к разрешению получатель средств представляет в отдел экономики и финансов:
  23. а) заявление на выдачу дополнения к разрешению по форме согласно приложению N 3 к настоящей Инструкции;
  24. б) заполненный в установленном порядке бланк дополнения к разрешению (приложение N 4 настоящей Инструкции) в двух экземплярах;
  25. в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации, городского поселения поселок Красное-на-Волге и учредительных документов (положений, уставов) получателей средств, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств.
  26. 2.7. Оформленные в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции разрешения и дополнения к ним регистрируются в Журнале регистрации разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, (приложение N 5 к настоящей Инструкции) с присвоением разрешениям номеров в порядке, установленном пунктом 2.8 настоящей Инструкции, и выдаются получателям средств под расписку в Журнале.
  27. 2.8. Структура номера разрешения состоит из 6 разрядов:
  28. Номера разрядов 1 2 3 4 5 6
  29. где:
  30. с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находятся получатели средств;
  31. с 4 по 6 разряды - порядковый номер разрешения.
  32. Структура номера дополнения к разрешению состоит из 8 разрядов:
  33. Номера разрядов 1 2 3 4 5 6 7 8
  34. где:
  35. с 1 по 6 разряды - номер разрешения, к которому разработано дополнение;
  36. с 7 по 8 разряды - номер дополнения.
  37. 2.8. Главные распорядители средств в десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в администрацию Уведомление об отзыве разрешения (приложение N 6 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах. Один экземпляр уведомления под расписку выдается владельцу лицевого счета по учету внебюджетных средств, а второй - остается в отделе экономики и финансов для приостановления операций по лицевому счету по учету внебюджетных средств.
  38. Дополнения к разрешению, по которому оформлен отзыв, считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве разрешения.
  39. 2.9. В случае внутриведомственной реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств (распорядителя средств), главный распорядитель средств (распорядитель средств) в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации оформляет и доводит до соответствующего получателя средств письмо об отзыве ранее выданного разрешения.
  40. Получатель средств в трехдневный срок со дня получения письма об отзыве ранее выданного разрешения обязан представить в отдел экономики и финансов указанное письмо главного распорядителя средств (распорядителя средств) и вновь оформленное разрешение.
  41. 2.10. При выявлении допущенных получателем средств нарушений порядка формирования и использования внебюджетных средств, а также в случае непредставления необходимой отчетности, связанной с проведением операций по лицевому счету внебюджетных средств, отдел экономики и финансов, выдавший разрешение, уведомляет получателя средств о возможности отзыва ранее выданного разрешения.
  42. 2.11. В случае неустранения получателем средств допущенных нарушений в десятидневный срок со дня уведомления отдел экономики и финансов выписывает уведомление получателю средств об отзыве разрешения в двух экземплярах по форме согласно приложению N 6 к настоящей Инструкции.
  43. 3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств
  44. 3.1. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются получателям средств в ТО по Красносельскому муниципальному району по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами бюджета городского поселения. Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств получателю не открыт лицевой счет для учета операций со средствами бюджета городского поселения, в ТО по Красносельскому муниципальному району открывается получателю средств в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами бюджета городского поселения.
  45. Каждому получателю средств может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
  46. 3.2. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств получатель средств представляет в ТО по Красносельскому муниципальному району следующие документы:
  47. а) разрешение на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, оформленного в установленном настоящей Инструкцией порядке;
  48. б) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 7 к Инструкции), с указанием в реквизите "вид лицевого счета": по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  49. Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному получателю средств лицевым счетам и хранится в ТО по Красносельскому муниципальному району.
  50. Порядок нумерации и переоформления лицевых счетов по учету внебюджетных средств определяется ТО по Красносельскому муниципальному району.
  51. 3.3. Открытие получателю средств лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи руководителя ТО по Красносельскому муниципальному району на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в ТО по Красносельскому муниципальному району документов, указанных в пункте 3.2 настоящей Инструкции.
  52. Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются ТО по Красносельскому муниципальному району в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 2.4 Инструкции, утвержденной постановлением администрации Костромской области от 17.07.2006 N 39.
  53. 3.4. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств получатель средств представляет в ТО по Красносельскому муниципальному району смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться 1 раз в месяц и представляться в отдел экономики и финансов и ТО по Красносельскому муниципальному району.
  54. В случаях, когда получателем средств составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в ТО по Красносельскому муниципальному району представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.
  55. 3.5. ТО по Красносельскому муниципальному району в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее - налоговые органы) по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательной.
  56. 3.6. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются ТО по Красносельскому муниципальному району:
  57. а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 8 к настоящей Инструкции), представленному получателем средств;
  58. б) при отзыве в установленном настоящей Инструкцией порядке ранее выданного разрешения;
  59. в) в связи с исключением получателя средств из Реестра получателей средств бюджета муниципального района;
  60. д) в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Костромской области.
  61. 3.7. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств ТО по Красносельскому муниципальному району должен произвести с получателем средств сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом (приложение N 9 к настоящей Инструкции), который составляется в двух экземплярах и подписывается начальником и главным бухгалтером управления финансов и получателя средств.
  62. 3.8. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляются в порядке, установленном пунктом 3 Инструкции, утвержденной постановлением администрации Костромской области от 17.07.2006 N 39, на основании заявлений (приложение N 8 к настоящей Инструкции).
  63. 4. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств
  64. 4.1. Внебюджетные средства, поступившие на счет управления финансов на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению ТО по Красносельскому муниципальному району на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих получателей средств бюджета городского поселения в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
  65. Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального Банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П/46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г., регистрационный N 5823).
  66. При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
  67. 4.2. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются ТО по Красносельскому муниципальному району от получателя средств только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник ТО по Красносельскому муниципальному району проверяет представленные получателем средств платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
  68. ТО по Красносельскому муниципальному району отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:
  69. а) недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
  70. б) несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
  71. в) непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);
  72. г) несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.
  73. 4.3. В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в ТО по Красносельскому муниципальному району более чем на один день, представитель получателя средств обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
  74. 4.4. ТО по Красносельскому муниципальному району в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетные документы для осуществления им платежа со счета администрации и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего получателя средств в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными получателем средств в расчетном документе.
  75. 4.5. ТО по Красносельскому муниципальному району не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со счета получателя с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих получателей средств и выдает получателям средств выписки их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой ТО по Красносельскому муниципальному району.
  76. 4.6. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, ТО по Красносельскому муниципальному району осуществляет сверку с получателем средств остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств получателя средств.
  77. Сверка производится путем предоставления ТО по Красносельскому муниципальному району под расписку получателю средств выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств получателя средств, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
  78. При отсутствии возражений получателя средств в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
  79. 4.7. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах получателя средств с указанием в разрешении данного источника образования внебюджетных средств.
  80. В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
  81. 4.8. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
  82. 4.9. Суммы, зачисленные на счет получателя средств без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней, со дня их поступления на счет, ТО по Красносельскому муниципальному району:
  83. зачисляет данные суммы на лицевой счет получателя средств, если получателем средств представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств, о получателе средств;
  84. возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
  85. 4.10. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, ТО по Красносельскому муниципальному району зачисляет сумму поступлений на лицевой счет получателя средств без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления получателем средств дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств.
  86. 4.11. Получатель средств по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
  87. 4.12. ТО по Красносельскому муниципальному району в порядке, установленном Центральным Банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы получателя средств на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами бюджета муниципального района и лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет управления финансов.
  88. Получателю средств, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, ТО по Красносельскому муниципальному району определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных получателем средств из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.
  89. 5. Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств
  90. 5.1. ТО по Красносельскому муниципальному району отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
  91. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.
  92. 5.2. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
  93. - остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
  94. - объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
  95. - суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
  96. - кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
  97. - восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
  98. - прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;
  99. - остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
  100. 5.3. ТО по Красносельскому муниципальному району по окончании отчетного месяца брошюруют экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.
  101. Хранение лицевых счетов осуществляется ТО по Красносельскому муниципальному району в соответствиями с правилами государственного архивного дела.
  102. 6. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств
  103. 6.1. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств получателя средств за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются ТО по Красносельскому муниципальному району в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой ТО по Красносельскому муниципальному району на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 4.5 настоящей Инструкции, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
  104. 6.2. В выписке подлежат отражению:
  105. - входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;
  106. - суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
  107. - суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
  108. - прочие платежи;
  109. - номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.
  110. 6.3. Получатель средств не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить в ТО по Красносельскому муниципальному району о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
  111. ТО по Красносельскому муниципальному району при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия получателя средств исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера ТО по Красносельскому муниципальному району на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением получателя средств не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
  112. 6.4. В случае утери получателем средств выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы ТО по Красносельскому муниципальному району получателю средств по его письменному заявлению.
  113. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели средств обязаны направлять в ТО по Красносельскому муниципальному району в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
  114. 6.5. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в ТО по Красносельскому муниципальному району, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Заявление на выдачу разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в то по красносельскому муниципальному району департамента финансов костромской области «_____» __________________ 20___ г.
  1. __________________________________________________________________________
          (Наименование получателя средств районного бюджета)
    просит выдать разрешение  на открытие лицевого счета по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,  в
ТО по Красносельскому муниципальному району.
    Руководитель ________________ __________________________
                    (подпись)       (расшифровка подписи)
(М.П.)
Главный бухгалтер ________________ __________________________
                     (подпись)       (расшифровка подписи)
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Разрешение № ________ на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в то по красносельскому муниципальному району от «____» ________________ 20___ г.
  1. Главный распорядитель
  2. (распорядитель) ___________________________
  3. Получатель средств _______________________ ______________________________
  4. ИНН ______________ КПП ___________________
  5. Юридический адрес _______________________________________________________
  6. Источники формирования и направления использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
  7. N п/п Наименование, дата и номер нормативных правовых актов Источники формирования Направления использования Код раздела, подраздела БК РФ
    1 2 3 4 5 
  8.     Руководитель                          Заведующий отделом экономики
    главного распорядителя                и финансов
    __________ ____________________       __________ ____________________
    (Подпись) (расшифровка подписи)       (Подпись) (расшифровка подписи)
    Главный бухгалтер                     Главный бухгалтер
    главного распорядителя                отдела экономики и финансов
    __________ ____________________       __________ ____________________
    (Подпись) (расшифровка подписи)       (Подпись) (расшифровка подписи)
                     (М.П.)               (М.П.)
"_____" _____________ 200___ г.           "_____" _____________ 200___ г.
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Заявление на выдачу дополнения к разрешению на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в то по красносельскому муниципальному району департамента финансов костромской области «____» ________________ 20___ г.
  1. __________________________________________________________________________
           (Наименование получателя средств районного бюджета)
    просит выдать дополнение к разрешению N на открытие лицевого счета  по
учету средств,  полученных от  предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, в ТО по Красносельскому муниципальному району.
    Руководитель ________________ __________________________
                    (подпись)       (расшифровка подписи)
    (М.П.)
    Главный бухгалтер ________________ __________________________
                         (подпись)       (расшифровка подписи)
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Дополнение № ______ к разрешению № _______ на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в то по красносельскому муниципальному району от «____» _________________ 200___ г.
  1. Главный распорядитель
  2. (распорядитель) ___________________________
  3. Получатель средств _______________________ ______________________________
  4. ИНН ______________ КПП ___________________
  5. Юридический адрес _______________________________________________________
  6. Сведения об изменении источников формирования и направлений
  7. использования средств, полученных от предпринимательской
  8. и иной приносящей доход деятельности
  9. N п/п Наименование, дата и номер нормативных правовых актов Источники формирования Направления использования Код раздела, подраздела БК РФ
    1 2 3 4 5 
  10.     Руководитель                          Заведующий отделом экономики
    главного распорядителя                и финансов
    __________ ____________________       __________ ____________________
    (Подпись) (расшифровка подписи)       (Подпись) (расшифровка подписи)
    Главный бухгалтер                     Главный бухгалтер
    главного распорядителя                отдела экономики и финансов
    __________ ____________________       __________ ____________________
    (Подпись) (расшифровка подписи)       (Подпись) (расшифровка подписи)
                     (М.П.)               (М.П.)
    "_____" _____________ 200___ г.       "_____" _____________ 200___ г.
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Журнал регистрации выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в то по красносельскому муниципальному району
  1. Дата открытия "___" ____________ 200__ г.     Дата закрытия "___" ____________ 200__ г.
  2. N п/п Дата поступления документов Главный распорядитель Получатель средств Разрешение, дополнение к разрешению, уведомление об отзыве разрешения
    Номер дата получено
    получатель дата
    инициалы, фамилия должность подпись
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 
  3.     Исполнитель _________________ __________ _____________________________
               (должность)    (подпись)     (расшифровка подписи)
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Уведомление об отзыве разрешения № ______ от «___» ______________ 200___ г.
  1.     Главный распорядитель
    (распорядитель) ________________________ _____________________________
    Получатель средств ______________________ ____________________________
    ИНН _______________ КПП _______________
    Отзывается разрешение N ____ в связи с _______________________________
                                                  (причина отзыва)
    Руководитель                          Заведующий отделом экономики
    главного распорядителя                и финансов
    __________ ____________________       __________ ____________________
    (Подпись) (расшифровка подписи)       (Подпись) (расшифровка подписи)
    Главный бухгалтер                     Главный бухгалтер
    главного распорядителя                отдела экономики и финансов
    __________ ____________________       __________ ____________________
    (Подпись) (расшифровка подписи)       (Подпись) (расшифровка подписи)
    (М.П.)                                (М.П.)
    "_____" _____________ 200___ г.       "_____" _____________ 200___ г.
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Заявление на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в то по красносельскому муниципальному району
  1. __________________________________________________________________________
         наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения
__________________________________________________________________________
             ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения
__________________________________________________________________________
     наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
__________________________________________________________________________
         ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
    Юридический адрес: ___________________________________________________
    Просим  открыть  лицевой  счет   по   учету  средств,   полученных  от
предпринимательской  и  иной  приносящей  доход  деятельности,   в  ТО  по
Красносельскому муниципальному району
    Выдачу документов,  подтверждающих операции по лицевому счету,  просим
производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.
    Руководитель _______________ ________________________
                    (подпись)     (расшифровка подписи)
    Главный бухгалтер ________________ ________________________
                         (подпись)      (расшифровка подписи)
    М.П.                                   "___" _______________ 200___ г.
    Отметки  ТО   по  Красносельскому  муниципальному  району  Костромской
    области
    Документы на открытие лицевого счета проверил.
    Работник ТО по Красносельскому
    муниципальному району
    департамента финансов _______________ (______________________________)
                             (подпись)           (Ф.И.О. работника)
                                           "___" _______________ 200___ г.
    Открыть лицевой счет N __________________ разрешаю.
    Начальник ТО по Красносельскому
    муниципальному району
    департамента финансов _______________
                             (подпись)
                                           "___" _______________ 200___ г.
    Лицевой счет открыт.
    Начальник ТО по Красносельскому
    муниципальному району
    департамента финансов _______________
                             (подпись)
                                           "___" _______________ 200___ г.
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Заявление на закрытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в то по красносельскому муниципальному району
  1.         наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения
__________________________________________________________________________
            ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения
__________________________________________________________________________
     наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
__________________________________________________________________________
         ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)
__________________________________________________________________________
    Юридический адрес: ___________________________________________________
    Просим закрыть лицевой счет N ____________ в связи ___________________
__________________________________________________________________________
    Руководитель _______________ ________________________
                    (подпись)     (расшифровка подписи)
    Главный бухгалтер ________________ ________________________
                         (подпись)      (расшифровка подписи)
    М.П.
    Отметки  ТО  по  Красносельскому  муниципальному  району   Костромской
    области
    Закрыть лицевой счет разрешаю.
    Начальник ТО по Красносельскому
    муниципальному району
    департамента финансов ________________________________________________
                                            (подпись)
                                           "___" _______________ 200___ г.
    Лицевой счет закрыт.
    Начальник ТО по Красносельскому
    муниципальному району
    департамента финансов ________________________________________________
                                            (подпись)
                                           "___" _______________ 200___ г.
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Акт сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского поселения
  1. Главный распорядитель
  2. (распорядитель) _________________________________________________________
  3. Получатель средств ______________________________________________________
  4. ИНН _____________________ КПП ____________________
  5. Единица измерения: руб.
  6. Бюджетная классификация РФ Остаток средств на начало года Поступление средств Кассовый расход Прочие расходы (кассовый расход) Остаток средств на дату
    всего в т.ч. возврат доходов сальдо в т.ч. восстановлено сальдо в т.ч. восстановлено
    1 2 3 4 5 6 7 8 9
    Итого
    Всего 
  7.     Руководитель                         Руководитель ТО
    получателя средств                   по Красносельскому
                                         муниципальному району РФ
    ___________  _____________________   ___________ _____________________
      (Подпись)  (расшифровка подписи)    (Подпись)  (расшифровка подписи)
    Главный бухгалтер
    получателя средств _______________   ______________________________
                          (Подпись)           (расшифровка подписи)
    Исполнитель                          Исполнитель
    ___________  _____________________   ___________ _____________________
      (Подпись)  (расшифровка подписи)    (Подпись)  (расшифровка подписи)
    (М.П.)                               (М.П.)
    "____" _______________ 200___ г.     "____" _______________ 200___ г.
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
Приложение
к Постановлению от 23 сентября 2009 года № 51
Инструкция
  1. N этапа Наименование прямого получателя бюджетных средств Срок перевода
    1

Предыдущая новость - Постановление от 10 января 2006 года № 58 / Костромская область

Следующая новость - О целевой программе по усилению борьбы с преступностью в Костромской области «Правопорядок-97» / Костромская область