- Принято
- Собранием депутатов муниципального района г. Нерехта и Нерехтский район Костромской обл.
- В редакциях
- № 433 от 26.11.2008,
- № 492 от 20.05.2009,
- № 549 от 25.11.2009.
- Руководствуясь статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации , Собрание депутатов муниципального района город Нерехта и Нерехтский район решило:
- 1. Ввести на территории муниципального района город Нерехта и Нерехтский район систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Определить виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в пределах перечня, установленного пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса, а также значение коэффициента К2.
- 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящем решении - единый налог) может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
- 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
- 2) оказания ветеринарных услуг;
- 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
- 4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
- 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- 7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- 8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- 9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- 10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;
- 11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
- 12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
- 3. Налогоплательщиками налога являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района город Нерехта и Нерехтский район, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
- 4. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
- Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
- Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
- 5. Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных данным решением значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных ст. 346.27 Налогового кодекса. (Приложение 1).
- Элементы налогообложения по единому налогу установлены главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 определяется для всех категорий налогоплательщиков на календарный год и может быть установлено в пределах от 0,005 до 1 включительно. Значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы). Показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности и дислокацию внутри муниципального района, устанавливается ежегодно. (Приложение N 2).
- 6. Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
- 7. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
- 8. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
- 9. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
- 10. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
- 11. Налог вводится в действие на территории муниципального района город Нерехта и Нерехтский район с 1 января 2009 года.
- 12. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию в средствах массовой информации.
- 13. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
- Глава муниципального
- района город Нерехта
- и Нерехтский район
- Костромской области
- Б.В.ОВСЯННИКОВ
- Председатель
- Собрания депутатов
- муниципального района
- г. Нерехта и Нерехтский район
- Костромской области
- В.П.САМАКОВ
-
- Настоящее решение устанавливает порядок определения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 и значения показателей, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности на 2009 год.
-
- Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 определяется путем перемножения показателей Км.д., Ку.д., Ка.т., Кч., Кпл. и Кз.п., Кс., Кр. по следующей формуле:
- К2 = Км.д. х Ку.д. х Кз.п. х Ка.т. х Кч. х Кпл. х Кс. х Кр., где:
- Км.д. - показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности по муниципальным образованиям области и дислокацию внутри муниципального образования;
- Ку.д. - показатель, учитывающий уровень доходов по видам деятельности;
- Кз.п. - показатель, учитывающий уровень выплачиваемой налогоплательщиками заработной платы;
- Ка.т. - показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от ассортимента товара в розничной торговле;
- Кч. - показатель, учитывающий количество наемных работников;
- Кпл. - показатель, учитывающий площадь торгового зала в розничной торговле и зала обслуживания посетителей в общественном питании;
- Кс. - показатель, учитывающий сезонность;
- Кр. - показатель, учитывающий режим работы.
- Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 определяется отдельно по каждому виду деятельности и не может быть менее 0,005 и более 1 включительно.
-
- Показатель, учитывающий место ведения (дислокацию) предпринимательской деятельности внутри муниципального образования (Км.д.), имеет следующие значения:
-
зона 1 2 3 4 5 6 7 Км.д. 1,4 1,2 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 - Границы зон устанавливаются решением собрания депутатов.
- При осуществлении деятельности по разносной торговле, осуществляемой индивидуальными предпринимателями (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения), оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств, ремонту и строительству жилья и других построек, значение показателя Км.д. принимается равным показателю зоны III независимо от места осуществления деятельности внутри муниципального образования.
- При отсутствии принятого нормативного правового акта с границами зон значение показателя Км.д. принимается равным показателю зоны 1.
- Значение показателя Км.д. определяется по каждому виду деятельности.
-
- Показатель, учитывающий уровень доходов по видам деятельности (Ку.д.), имеет следующие значения:
-
N п/п
Виды предпринимательской деятельности
Ку.д.
Значение
Коды<2>
1
2
3
4
1.
Оказание бытовых услуг<1>
010000
Х
1.1.
Ремонт, окраска и прочие услуги по ремонту и пошиву обуви
с 011101 по 011130 с 011201 по 011205 с 011401 по 011410
0,16
1.2.
Пошив обуви
с 011301 по 011312
0,22
1.3.
Ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий и изделий текстильной галантереи, прочие услуги по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий
с 012101 по 012131 с 012401 по 012411 с 012301 по 012310 с 012601 по 012605
0,22
1.4
Пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов, трикотажных изделий и изделий текстильной галантереи, вязание трикотажных изделий
с 012201 по 012232 с 012501 по 012518
0,26
1.5 (п. 1.5 в ред. решения Собрания депутатов муниципального района город Нерехта и Нерехтский район Костромской области от 25.11.2009 N 549)
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, мобильных телефонов
с 013101 по 013169
0,27
1.6
Ремонт бытовых машин
с 013201 по 013218
0,32
1.7.
Ремонт часов, секундомеров, шагомеров, таймеров и т.п.
с 013301 по 013314
0,17
1.8
Ремонт бытовых приборов
с 013315 по 013391
0,27
1.9
Ремонт и изготовление замков, зонтов, металлической галантереи, ключей и т.п.
013401 по 013409 013413 с 013436 по 013438 с 013440 по 013443 с 013445 по 013446 с 013450 по 013451
0,22
1.10
Ремонт и изготовление других металлоизделий
013410, 013412 с 013414 по 013426 с 013428 по 013431
0,39
1.11
Изготовление и ремонт памятников, ограждений, ворот, механизмов для зашторивания и т.п. из металла
013411, 013427, 013432, 013439
0,48
1.12
Изготовление и ремонт мебели
с 014101 по 014309
0,48
1.13
Химическая чистка и крашение
с 015101 по 015307
0,29
1.14
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий (за исключением печати копий любительских кинофильмов, съемки и изготовления кино- и видеофильмов)
с 018101 по 018123
0,39
1.15
Услуги парикмахерских, по видам услуг
019300
1.15.1
Услуги парикмахерских
с 019301 по 019321, с 019333 по 019337
0,21
1.15.2
Косметические услуги
с 019322 по 019327
0,17
1.15.3
Маникюр, педикюр
с 019328 по 019332
0,15
1.16
Услуги проката
с 019401 по 019437
0,14
1.17
Ритуальные услуги
с 019501 по 019517
0,69
1.18
Обрядовые услуги
с 019601 по 019603
0,69
1.19
Ремонт и строительство жилья и других построек
с 016100 по 016314
0,72
1.20
Услуги прачечных
с 015401 по 015421
0,22
1.21
Услуги бань и душевых (за исключением саун)
с 019100 по 019202
0,25
1.22
Услуги саун
с 019100 по 019202
0,72
1.23
Прочие услуги производственного и непроизводственного характера (за исключением услуг ломбардов)
с 018308 по 018331 (за исключением 018327)
0,22
1.24
Прочие бытовые услуги
013444, с 013447 по 013449 018124, 018125 с 018301 по 018307, 018327
0,72
2.
Оказание ветеринарных услуг
0,31
3.
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
0,43
4.
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны, с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе, не имеющие стационарной торговой площади
Х
4.1.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
0,25
4.2.
Розничная торговля в сельских населенных пунктах (кроме райцентров) с площадью торгового зала свыше 50 кв. м
0,10
4.3.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети
Х
4.3.1
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, имеющие площадь торгового места до 5 квадратных метров включительно
0,65
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, имеющие площадь торгового места свыше 5 квадратных метров
0,45
4.3.2.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, имеющие площадь торгового места до 5 квадратных метров включительно
0,35
4.3.3
Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, имеющие площадь торгового места свыше 5 квадратных метров
0,35
4.3.4
Розничная торговля лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения через аптечные пункты при фельдшерско-акушерских пунктах
0,10
4.4.
Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)
0,30
5.
Оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров
Х
5.1.
Ресторан, кафе, бар, закусочная
0,36
5.2.
Столовая открытого типа, предприятие общественного питания для детей
0,25
5.3.
Магазин (отдел) "Кулинария", буфет
0,25
5.4.
Рабочие и студенческие столовые, социальные столовые
0,10
5.5.
Предприятия общественного питания закрытых воинских подразделений, школьные и школьно-базовые столовые
0,05
5.6.
Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организаций общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
0,25
6.
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств
Х
6.1.
Автотранспортные услуги по перевозке грузов с грузоподъемностью транспортного средства:
Х
До 3 тонн включительно
0,40
Свыше 3 тонн
0,60
6.2.
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров с пассажировместимостью:
Х
До 4 мест включительно
0,40
Свыше 4 мест
0,10
7.
Рекламные услуги
Х
7.1.
Распространение и (или) размещение наружной рекламы
0,30
7.2.
Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах- роспусках
0,10
8.
Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров
0,10
9.
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках
0,4
--------------------------------
- <1> - при оказании бытовых услуг физическим лицам организацией или индивидуальным предпринимателем одновременно в рамках четырех и более подгрупп группы 01 Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93, утвержденного Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 28 июня 1993 года N 163, значение показателя Ку.д. принимается равным 0,16. При осуществлении деятельности по оказанию бытовых услуг физическим лицам одновременно в рамках 2-3 подгрупп группы 01 значение показателя Ку.д принимается по подгруппе, имеющей наибольший удельный вес полученной выручки в общем объеме бытовых услуг за налоговый период. При отсутствии раздельного учета получаемой выручки по подгруппам бытовых услуг, принимается показатель Ку.д., имеющий наибольшее значение.
- <2> - коды видов (групп, подгрупп) бытовых услуг приведены в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 28 июня 1993 года N 163.
-
- Показатель, характеризующий уровень выплачиваемой налогоплательщиками заработной платы (Кз.п.), имеет следующие значения:
-
N п/п Величина выплачиваемой среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности, руб. Значения показателя Кз.п. 1 до 7000 руб. 2,0 2 7001-8000 руб. 1,0 3 8001-9000 руб. 0,8 4 9001 руб. и выше 0,5 -
--------------------------------
<3> - величина выплачиваемой среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности определяется налогоплательщиком за налоговый период на основании данных налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме N 1-НДФЛ, справок о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ, а также данных на выплату работникам заработной платы (доходов), либо иных документов, свидетельствующих о выплате заработной платы. При отсутствии учета данных на выплату работникам заработной платы (доходов) применяется показатель Кз.п., имеющий наибольшее значение. - Для налогоплательщиков, являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность самостоятельно, без заключения трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера с физическими лицами, показатель Кз.п. равен единице.
-
- Показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от ассортимента товаров в розничной торговле (Ка.т.), имеет следующие значения:
-
N п/п Ассортимент товаров, выставленных на реализацию Значения показателя Ка.т. 1 2 3 1. Продукты питания с наличием в ассортименте алкогольной продукции, пива, табачных изделий и спичек 1,3 2. Продукты питания, табачные изделия, спички без наличия в ассортименте алкогольной продукции и (или) пива 1,0 3. Галантерея (за исключением галантереи из натуральной и искусственной кожи) 0,5 4. Парфюмерия, бытовая химия и хозяйственные товары 1,0 5. Меха, меховые изделия, одежда из натуральной кожи 1,8 6. Одежда и белье, обувь, головные уборы и ткани 1,0 7. Товары детского ассортимента, игрушки 0,5 8. Мебель, ковры и ковровые изделия, зеркальные изделия 1,3 9. Электротовары, телерадиотовары, компьютерная, множительная и бытовая техника, кино- и фототовары и оборудование 1,0 10. Отделочные и строительные материалы, лесоматериалы, санитарно-техническое, газовое, водогрейное оборудование 1,2 11. Запасные части и аксессуары для авто- и мототехники 1,4 12. Ювелирные изделия 2,0 13. Лекарственные средства, изделия медицинского назначения и другие товары аптечного ассортимента, реализуемые через аптеки, аптечные пункты, аптечные киоски, не имеющие право на изготовление лекарственных средств 1,0 14. Лекарственные средства, изделия медицинского назначения и другие товары аптечного ассортимента, реализуемые через аптеки, аптечные пункты с правом изготовления лекарственных средств 0,6 15. Канцелярские товары 1,0 16. Книги, учебники, учебные пособия и прочая печатная продукция, газеты не более пяти наименований, 0,3 17. Комиссионная торговля товарами, бывшими в употреблении, кроме п.п. 11 и 12 0,3 18. Садово-огородный инвентарь, саженцы и семена, средства защиты и подкормки растений (агрохимикаты, минеральные удобрения, укрывной материал и др.) 0,6 19. Прочие товары 1,0 -
--------------------------------
<4> - при смешанном ассортименте реализуемых товаров применяется значение показателя Ка.т. по группе товаров, имеющих наибольший удельный вес полученной выручки в общем объеме товарооборота за налоговый период на основании данных раздельного учета. При отсутствии раздельного учета получаемой выручки по ассортименту реализуемых товаров, применяется показатель Ка.т., имеющий наибольшее значение. -
- Показатель, учитывающий количество наемных работников (по средне-списочной численности за налоговый период).
-
N п/п Кол-во работающих Кч. 1 До 10 1,0 2 10-20 0,9 3 21-30 0,8 4 Свыше 30 0,7 -
- Показатель, учитывающий площадь торгового зала в розничной торговле и зала обслуживания посетителей в общественном питании.
-
N п/п Площадь кв. м Кпл. 1 До 50 1 2 50-100 0,9 3 Свыше 100 0,8 -
- Показатель, учитывающий сезонность (Кс), принимается равным 1.
-
- Показатель, учитывающий режим работы (Кр.)
-
Время работы
Значение коэффициента
Продолжительность работы с 6-00 до 24-00
1,0
Продолжительность работы круглосуточно
1,0
Суббота и воскресенье (строка введена решением Собрания депутатов муниципального района город Нерехта и Нерехтский район Костромской области от 20.05.2009 N 492)
0,8
Данный показатель распространяется только на розничную торговлю, осуществляемую на территориях розничных рынков города Нерехты (строка введена решением Собрания депутатов муниципального района город Нерехта и Нерехтский район Костромской области от 18.12.2009 N 198)
-
- Налогоплательщики обязаны самостоятельно вести учет показателей, необходимых для исчисления корректирующего коэффициента К2.
-
- Настоящее решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2009 года.
- 1. Установить коэффициенты для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального района г. Нерехты и Нерехтского района:
- 1.1. Розничная торговля, общественное питание (стационарная и нестационарная сеть), бытовые услуги.
- 1-я зона - коэффициент - 1,4
- Территория продовольственного рынка по ул. Октябрьской, Площадь 30-летия Победы.
- 2-я зона - коэффициент - 1,2
- ул. Октябрьская, К.Либкнехта, Металлистов, Победы, Климушинская (до пересечения с ул. Чернышевского), ул. Орехова, перекресток Орехова и Октябрьской.
- 3-я зона - коэффициент - 1,0
- 1-я Рабочая, Володарского, Свердлова, Бебеля, Дружбы, пл. Свободы, Красной Армии (с начала улицы и до пересечения с ул. Школьной), 22-го Партсъезда, ул. Нерехтская, пр-т Текстильщиков, пер. Свердлова.
- 4-я зона - коэффициент - 0,8
- ул. Орджоникидзе, Ленина, Герцена, Климушинская (после пересечения с ул. Чернышевского), Красной Армии (от ул. Школьная), ул. Калинина, пл. Металлистов, Молодежная, ул. Луначарского, Чкалова, Пролетарская, ул. Гагарина, А.Смирнова, Гоголя, К.Цеткин, Кирова.
- 5-я зона - коэффициент - 0,6
- Остальная территория города. Сельские населенные пункты: Лаврово, Якушовка, Тетеринское, Григорцево, Федоровское, Троица, Татарское, Космынино, Емсна, Лужки, Арменки, Марьинское, Рудино.
- 6-я зона - коэффициент - 0,4
- Иголкино, Кокошкино, Владычное, Спас, Гилево, Неверово, Воскресенское, Бабаево, Клементьево.
- 7-я зона - коэффициент - 0,2
- Населенные пункты района, не перечисленные в зонах 1-6.
- Для всей территории города и района: столовые при школах, учебных заведениях, кафе "Забота", ЦСОН.
- 2.1. Оказание ветеринарных услуг для всей территории города и района - зона 6, коэффициент - 0,4
- 3.1. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств для всей территории города и района - зона 3, коэффициент - 1,0
- 4.1. Оказание автотранспортных услуг:
- для всей территории города и района
- - по перевозке пассажиров - зона 3, коэффициент - 1,0
- - по перевозке грузов - зона 3, коэффициент - 1,0
- 5.1. Рекламные услуги
- - для всей территории города и района - зона 3, коэффициент - 1,0
- 6.1. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках
- - для всей территории города и района - зона 3, коэффициент - 1,0