Информация для налогоплательщиков
- Принята
- Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Костроме (Костромская обл.)
- График проведения семинаров с налогоплательщиками
- в III квартале 2012 года
-
Дата, время проведения семинара Тема семинара Место проведения семинара Ответственный исполнитель, контактный телефон Инспекция ФНС России по г. Костроме Июль 04.07.2012 10.00 Порядок применения специального налогового режима - ЕНВД в 2012 году. Постановка на учет плательщиков ЕНВД. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Воропай В.Н. 31-51-53 47-22-23 11.08.2012 10.00 Порядок заполнения декларации по НДС. Изменения по НДС с 2012 года. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Тополь Ю.А. 31-51-53 47-22-23 18.07.2012 10.00 Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Изменения по налогу на прибыль с 2012 года. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 25.07.2012 10.00 Транспортный налог, земельный налог и налог на имущество организаций - порядок исчисления и уплаты в 2012 году. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Тополь Ю.А. 31-51-53 47-22-23 Август 24.08.2012 14.00 Применение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Применение бланков строгой отчетности. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Орлов А.Б. 31-51-53 47-22-23 Сентябрь 12.09.2012 10.00 Порядок проведения совместной сверки с бюджетом по налогам и сборам. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Глазун Г.В. 31-51-53 47-22-23 26.09.2012 10.00 Порядок перехода и применения специального налогового режима "Упрощенная система налогообложения". Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 28.09.2012 10.00 Состав и формы бухгалтерской и налоговой отчетности за 3 квартал 2012 года. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Мищерякова Т.Н. 31-51-53 47-22-23 - Имущественные налоги физических лиц в 2012 году
- На вопросы по уплате имущественных налогов в 2012 году отвечает начальник отдела работы с налогоплательщиками инспекции ФНС России по г. Костроме Рябова Светлана Александровна.
- - В инспекцию ФНС России по г. Костроме в последнее время поступают многочисленные звонки граждан - плательщиков земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц, с единственных вопросом: "Когда придут уведомления на уплату налогов за 2011 год?".
- - Спешим заверить налогоплательщиков - уведомления на уплату этих налогов за 2011 год все получат вовремя - в 2012 году. Так как изменились сроки уплаты налогов физическими лицами. Изменения внесены Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ, согласно которым уплата земельного и транспортного налогов должна производиться не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, а уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
- То есть налоги для физических лиц теперь будут исчисляться по окончании налогового периода - календарного года, и при расчете налогов будут учитываться все изменения, произошедшие в течение года.
- Напоминаем, что сроки уплаты по этим налогам устанавливаются законодательным (представительным) органам субъекта РФ и муниципальных образований. Так, на территории города Костромы теперь установлен единый срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество - это 1 ноября года, следующего за истекшим.
- Таким образом, налоги за 2011 год физические лица будут платить в срок до 1 ноября 2012 года на основании единого налогового уведомления, которое должно быть направлено до 1 октября 2012 года.
- - Что такое единое налоговое уведомление?
- - Определения "единое налоговое уведомление" не существует.
- В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Ранее при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления.
- С 2011 года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Форма налогового уведомления, утвержденная Приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@, позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам.
- - В чем преимущества и недостатки введения единого налогового уведомления?
- - Налоговое уведомление - это по сути визуализированный расчет обязательств физического лица, произведенный налоговым органом.
- Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.
- Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.
- - Какой раньше был порядок оплаты имущественных налогов?
- - Никаких изменений при оплате имущественных налогов не произошло. Как и раньше, к налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов), по которым физические лица осуществляют оплату.
- В настоящее время налогоплательщики, имеющие кредитные карты в Сбербанке России, Газпромбанке, Промсвязьбанке, Петербургском Социальном Коммерческом Банке, КИВИ Банке, Судостроительном банке, Банке "Таврический", получив налоговое уведомление, могут оплатить его по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа.
- - Когда налогоплательщики получат налоговое уведомление на уплату налогов за 2011 год?
- - Согласно статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа.
- Налогоплательщики получат уведомления на уплату налогов летом посредством почты.
- Налоговые уведомления (с платежными документами на уплату каждого налога) будут направлены по адресу места регистрации.
- - Порядок уплаты имущественных налогов: суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?
- - Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации. Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.
- При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два земельных участка), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.
- - Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок в поселении, а квартира в городе)?
- - Из каждого муниципального образования по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно.
- Одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной инспекции.
- - В каком порядке налоговыми органами обрабатываются обращения граждан с помощью формы заявления, которая поступает налогоплательщику вместе с налоговым уведомлением?
- - Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с налоговым уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.
- В форме заявления предусмотрено три раздела:
- 1. "Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования".
- В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности.
- 2. "В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения".
- В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.
- 3. "В налоговом уведомлении приведены неверные данные".
- В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.д.
- Налогоплательщик может принести письмо в налоговую инспекцию лично, направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, или в электронном виде через сайт ФНС России.
- Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан (в течение 30 дней с даты поступления).
- В первую очередь уточняют информацию, указанную в заявлении, по базе данных налоговых органов. В случае, если произошла техническая ошибка, исправляют ее и сообщают об этом налогоплательщику. В случае, если ошибка повлияла на сумму налога, делают перерасчет суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.
- В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.
- После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.
- В случае, если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.
- - Как налоговые органы осуществляют обратную связь с налогоплательщиками по итогам рассмотрения обращения?
- - Налоговые органы направляют ответ налогоплательщику либо по почтовому адресу, либо по электронному, указанному в заявлении.
- - Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться? Стоит ли оплачивать, или подождать перерасчета?
- - По форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе "дополнительная информация").
- - Что будет, если налог не уплачен в установленный срок?
- - В случае, если налог не уплачен в установленный законом срок, налогоплательщику направляется требование на уплату возникшей задолженности.
- Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
- Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующий день после срока уплаты).
- Кроме того, в случае пропуска срока уплаты налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
- (Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации).
- - Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?
- - В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не был исчислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.
- Т. е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.
- - Что делать в том случае, если налогоплательщик по какой-то причине не получил или утратил налоговое уведомление?
- - Лица, не получившие по каким-то причинам налоговые уведомления, могут самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и получить уведомления на уплату налогов.
- Сдаешь декларацию на бумаге?
- Внимание - двумерный штрих-код!
- Инспекция ФНС России по г. Костроме напоминает, что в настоящее время в субъектах Российской Федерации налоговыми органами в целях повышения эффективности ввода данных с бумажных носителей внедрено в промышленную эксплуатацию новое программное обеспечение. Речь идет об использовании на документах налоговой отчетности специальных штрих-кодов, которые считываются с помощью особых ручных имидж-сканеров в налоговых инспекциях. Соответствующие мероприятия проводятся в соответствии с Приказом ФНС России от 10.06.2008 N ВЕ-3-6/275@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения централизованного и ручного ввода налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, на основе управляющего и двумерного штрих-кодов".
- Для реализации данного способа сдачи отчетности налогоплательщик может установить на своем компьютере специальное программное обеспечение, которое сформирует налоговую декларацию (расчет) с так называемым двумерным штрих-кодом, который находится в левом и нижнем поле листа декларации и содержит в себе всю информацию по этой декларации (форма декларации и данные налогоплательщика). Блоки штрих-кода наносятся автоматически на листы при распечатке.
- Можно выделить следующие преимущества нового способа:
- 1. Необходимое программное обеспечение можно абсолютно бесплатно получить (записать) в налоговом органе по месту регистрации или воспользоваться библиотекой генерации двумерного штрих-кода, размещенной на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России (http://www.gnivc.ru/Document.aspx?id=124).
- Штрих-код хорошо печатается на любых видах принтеров и без проблем считывается сканером.
- 2. Ускоряется процесс ввода данных в автоматизированную систему налогового органа.
- 3. Исключается так называемый "человеческий фактор" - возможные ошибки оператора (инспектора) при вводе данных отчетности.
- Технология двумерного штрих-кодирования имеется в комплекте форм отчетности фирмы "1С", а также реализована в ПК "Налогоплательщик ЮЛ".
- Кроме того, напоминаем, что в соответствии с п. 4 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). При этом при представлении декларации по ТКС не требуется дублировать ее на бумажном носителе с двумерным штрих-кодом.