Информация для налогоплательщиков
- Принята
- Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Костроме (Костромская обл.)
- О возможностях электронного документооборота
- Право составлять и обмениваться счетами-фактурами в электронном виде дано налогоплательщикам со 2 сентября 2010 г. благодаря изменениям, внесенным в п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ. Однако только с июня 2012 года хозяйствующие субъекты получили возможность обмениваться счетами-фактурами и первичными документами бухгалтерского учета (товарными накладными, актами выполненных работ (услуг), транспортными накладными и т.д.) в электронном виде. Также налогоплательщики имеют право представлять документы в электронном виде в налоговые органы. При этом действующим законодательством не устанавливаются ограничения на использование первичных учетных документов в электронном виде при взаимодействии хозяйствующих субъектов между собой (Письмо ФНС России от 05.10.2011 N ЕД-4-3/16368@ "Об отдельных вопросах применения электронных документов").
- Минфин России Приказом от 25.04.2011 N 50н утвердил Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи. А ФНС России утвердила форматы представления документов, используемых при выставлении и получении счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи (Приказ ФНС России от 30.01.2012 N ММВ-7-6/36@), и форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде (Приказ ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ вступил в силу 23 мая 2012 г.).
- Кроме того, ФНС России утвердила Порядок направления требования о предоставлении документов (информации) в электронном виде по ТКС (Приказ ФНС России от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@), который предоставляет новые возможности работы с налогоплательщиками при налоговых проверках. А Приказом ФНС России от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ утверждены рекомендуемые форматы унифицированных форм первичной учетной документации: товарной накладной ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132) и акта приемки-сдачи работ (услуг).
- Счета-фактуры в электронном виде составляются при наличии технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур по взаимному согласию сторон сделки в соответствии с установленными форматами и Порядком.
- Счета-фактуры выставляются и получаются через Оператора электронного документооборота, который гарантирует доставку и подтверждает дату выставления и получения документов. При этом обмен может осуществляться через одного или нескольких Операторов электронного документооборота.
- Таким образом, участниками электронного документооборота являются:
- - Продавец (в соответствии с п. 1.2 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 25.04.2011 N 50н, к продавцам - участникам электронного документооборота также относятся налоговые агенты, указанные в п. 1 ст. 168 НК РФ; комиссионеры (агенты), действующие от своего имени в интересах комитента (принципала), которые осуществляют реализацию и составляют счет-фактуру покупателю либо приобретают покупки и составляют счет-фактуру комитенту (принципалу);
- - Покупатель (в том числе комиссионер (агент), действующий в интересах комитента (принципала), который осуществляет реализацию и получает счет-фактуру от комитента (принципала) либо приобретает покупки от своего имени и получает счет-фактуру от продавца);
- - Оператор электронного документооборота (гарант для хозяйствующих субъектов при обмене счетами-фактурами в электронном виде).
- Для того чтобы стать участником электронного документооборота счетов-фактур необходимо:
- 1. Оформить и представить заявление об участии Оператору электронного документооборота, заключить договор с Оператором.
- 2. Получить сертификаты ключей подписи на уполномоченных лиц.
- 3. Получить идентификатор участника электронного документооборота у Оператора и доступ для подключения к электронному документообороту счетов-фактур.
- 4. Провести организационно-распорядительные мероприятия внутри компании для легализации электронного документооборота: внести изменения в учетную политику, утвердить порядок и схему электронного документооборота, а также ответственных за его ведение, порядок хранения документов и т.п.
- Несомненными преимуществами использования электронного документооборота являются:
- - сокращение расходов на печать, почтовую пересылку и хранение бумажных счетов-фактур;
- - сокращение времени на доставку, регистрацию и согласование документов; быстрота подписания документов;
- - возможность круглосуточно в режиме on-line осуществлять любые операции с документами: поиск, загрузку, печать, сверку, отклонение, а также отслеживать их движение;
- - конфиденциальность обмена обеспечена шифрованием документов. ЭЦП обеспечивает идентификацию подписанта и целостность передаваемых документов. Доставка электронных документов гарантируется Оператором документооборота;
- - экономия времени и ресурсов, достигаемая за счет устранения непроизводительности труда, позволяет совершенствовать бизнес-процессы и уделять больше внимания работе с поставщиками, поощряя их применять новую систему электронного документооборота.
- Возможности Интернет-сервисов
- для физических лиц расширяются
- Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает налогоплательщикам - физическим лицам, что с 1 октября 2012 года на всей территории Костромской области предполагается ввод в действие Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Он реализован в целях повышения качества услуг, предоставляемых ФНС России налогоплательщикам, и совершенствования информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками с использованием сети Интернет. Сервис позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о задолженности по налогам перед бюджетом, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоги и задолженность в режиме онлайн через личные кабинеты подключенных к сервису кредитных организаций, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
- Для того чтобы воспользоваться услугами Сервиса, налогоплательщику необходимо получить Регистрационную карту на подключение к Интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Регистрационная карта доступна для просмотра на стартовой странице Сервиса. Для получения Регистрационной карты налогоплательщику необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России по его выбору, независимо от места постановки на учет, с заполненным заявлением на подключение к Интернет-сервису, или заполнить его в ИФНС. При себе необходимо иметь паспорт и свидетельство о постановке на учет (ИНН). Также в Сервисе предусмотрена возможность подачи Заявления непосредственно со стартовой страницы на подключение к Сервису в выбранную налогоплательщиком ИФНС при личной явке. В этом случае при положительном результате проверок данных, указанных гражданином, ему приходит сообщение с приглашением обратиться в ИФНС для получения Регистрационной карты. В противном случае налогоплательщику приходит сообщение об отказе в регистрации в Сервисе. В Регистрационной карте будет указан уникальный пароль, с помощью которого налогоплательщик осуществит первичный вход в Сервис, а потом самостоятельно его заменит для последующих действий. Налоговой службой утвержден Регламент взаимодействия инспекций ФНС России с налогоплательщиками в рамках Сервиса (Приказ ФНС России от 01.06.2012 N ММВ-7-12/387@). С ним можно ознакомиться на сайте ФНС (www.nalog.ru).
- Напоминаем, что Интернет-сервисы налоговой службы дают возможность налогоплательщикам оценить качество работы ее сотрудников. Как и на федеральном сайте, так и на сайте Управления ФНС России по Костромской области (www.r44.nalog.ru) имеется раздел "Анкетирование".
- График проведения семинаров с налогоплательщиками
- в IV квартале 2012 года
-
Дата, время проведения семинара Тема семинара Место проведения семинара Ответственный исполнитель, контактный телефон Инспекция ФНС России по г. Костроме Октябрь 03.10.2012 10.00 Порядок заполнения декларации по НДС. Изменения по НДС с 2012 года. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Тополь Ю.А. 31-51-53 47-22-23 17.10.2012 10.00 Порядок применения специального налогового режима - ЕНВД. Изменения с 2013 года. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Воропай В.Н. 31-51-53 47-22-23 24.10.2012 10.00 Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 25.10.2012 10.00 Транспортный, земельный и налог на имущество организаций, порядок начисления и уплаты. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Тополь Ю.А. 31-51-53 47-22-23 Ноябрь 14.11.2012 10.00 Порядок перехода на Упрощенную систему налогообложения с 2013 года. Новое в специальных налоговых режимах. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 21.11.2012 10.00 Порядок проведения совместной сверки с бюджетом по налогам и сборам. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Информационное обслуживание налогоплательщиков по ТКС Кузнецкая, 18 Каб. 208 Глазун Г.В. 31-51-53 47-22-23 28.11.2012 14.00 Применение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Применение бланков строгой отчетности. Порядок ведения кассовых операций Кузнецкая, 18 Каб. 208 Орлов А.Б. 31-51-53 47-22-23 Декабрь 05.12.2012 10.00 Изменения законодательства о налогах и сборах. Предоставление отчетности в электронном виде. Информационное обслуживание налогоплательщиков по ТКС Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 12.12.2012 10.00 Налог на доходы физических лиц. Порядок исчисления, удержания и уплаты налоговыми агентами. Налоговые вычеты. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Бобкова Л.М. 31-51-53 47-22-23 19.12.2012 10.00 Состав и формы бухгалтерской и налоговой отчетности за 4 квартал 2012 года. Передача налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи Кузнецкая, 18 Каб. 208 Мищерякова Т.Н. 31-51-53 47-22-23 - О государственных услугах в рамках СМЭВ
- Инспекция ФНС России по г. Костроме сообщает, что в соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 27.06.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" (далее - Закон N 210-ФЗ) органы, предоставляющие государственные услуги, и органы, предоставляющие муниципальные услуги, не вправе требовать от заявителя представления документов и информации, предусмотренных пунктом 2 части 1 статьи 7 Закона N 210-ФЗ. При этом заявитель вправе представить указанные документы и информацию в органы, предоставляющие государственные услуги, и органы, предоставляющие муниципальные услуги, по собственной инициативе.
- В связи с переходом налоговых органов на межведомственное и межуровневое взаимодействие предоставления государственных услуг Системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) обмен документами (сведениями) в электронном виде без участия заявителя осуществляется по следующим видам государственных услуг:
- - выдача специальных марок для маркировки табачной продукции, производимой на территории Российской Федерации;
- - лицензирование деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах;
- - выдача в установленном порядке разрешений на проведение всероссийских негосударственных лотерей;
- - выдача свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином;
- - выдача свидетельств о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;
- - государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
- - ведение Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставление содержащихся в них сведений;
- - учет организаций и физических лиц, ведение Единого государственного реестра налогоплательщиков и предоставление содержащихся в нем сведений;
- - лицензирование деятельности по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговли указанной продукцией.
- О пилотном проекте по сдаче отчетности
- через Интернет-сайт ФНС России
- Инспекция ФНС России по г. Костроме доводит до сведения налогоплательщиков:
- ФНС России проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, в рамках которого будет обеспечена возможность представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через официальный сайт ФНС (www.nalog.ru).
- Участником информационного взаимодействия в рамках данного проекта может стать любой налогоплательщик (за исключением тех, кто отнесен к категории крупнейших, а также представителей налогоплательщика). Процедура отчетности через сайт налоговой службы идентична отчетности через спецоператора связи.
- Налогоплательщик должен получить в удостоверяющем центре, входящем в сеть доверенных центров Федеральной налоговой службы, квалификационный сертификат ключа проверки электронной подписи. Если у налогоплательщика уже имеется валидный (действующий) ключ электронной подписи, то он должен обратиться в выдавший его удостоверяющий центр с просьбой обеспечить возможность предоставления с его помощью налоговой и бухгалтерской отчетности через Интернет-сайт ФНС России. Выполнив процедуру регистрации налогоплательщика для работы через сайт, удостоверяющий центр выдает ему уникальный идентификатор абонента для работы с Интернет-сервисом.
- Запустив программу "Налогоплательщик ЮЛ", пользователь создает файлы отчетности, входит в режим "Сервис-режим выгруженных файлов" и формирует транспортный контейнер для отправки в налоговый орган, сопроводив его личным квалифицированным сертификатом.
- Отчетность в виде зашифрованного файла поступает в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных и пересылается по месту назначения - в территориальный налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика или его имущества. Далее следует обычная проверка соответствия документа требованиям форматно-логического контроля, формируются и направляются налогоплательщику уведомления о приеме (или отказе в приеме) отчетности.
- В настоящее время в разделе "Электронные услуги/Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в ЭВ" размещены доработанные методические рекомендации для налогоплательщиков - "Руководство пользователя по установке программных средств, необходимых для работы с Интернет-сервисом".