Постановление от 01 июля 2010 года. Ярославская область. Об утверждении методологии планирования и финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Ростовского муниципального района

Во исполнение постановления администрации муниципального района от 11.11.2009 N 1797 "О программе реформирования муниципальных финансов Ростовского муниципального района на 2009 - 2011 годы", в целях совершенствования процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов, обеспечения своевременного эффективного финансирования расходов бюджета Ростовского муниципального района администрация муниципального района

1.Утвердить методологию планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Ростовского муниципального района (приложение N 1).

2.Утвердить порядок финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Ростовского муниципального района (приложение N 2).

3.Опубликовать постановление в газете "Ростовский вестник" и разместить на официальном сайте администрации Ростовского муниципального района в сети Интернет.

4.Контроль за исполнением постановления возложить на начальника управления финансов администрации Ростовского муниципального района Татауровского М.В.

5.Постановление вступает в силу с момента подписания.

Глава

администрации Ростовского

муниципального района

С.М.РУМЯНЦЕВ

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1.Настоящая методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Ростовского муниципального района (далее - Методология), используется для прогнозирования величины, сроков наступления и длительности временных кассовых разрывов, а также в целях снижения возможных финансовых потерь и иных негативных последствий вследствие возникновения временных кассовых разрывов в процессе исполнения бюджета Ростовского муниципального района.

1.2.Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении бюджета Ростовского муниципального района (далее - временный кассовый разрыв), понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета района.

1.3.Основными факторами возникновения временных кассовых разрывов при исполнении бюджета района являются:

1) неравномерность поступления доходов в бюджет района в течение финансового года;

2) расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, в том числе при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы, которые необходимо производить в установленные сроки;

3) подготовка организаций бюджетной сферы к работе в осенне-зимний период;

4) крупные разовые выплаты из бюджета района, связанные с погашением и (или) обслуживанием муниципального долга;

5) иные случаи.

1.4.Определение периодов наступления и величины временных кассовых разрывов осуществляется управлением финансов администрации Ростовского муниципального района (далее - управление финансов) на основании следующих исходных данных:

- отчетности об исполнении бюджета района;

- данных о действующих долговых обязательствах, составляющих муниципальный долг;

- данных о поквартальном поступлении доходов, представляемых главными администраторами доходов бюджета Ростовского муниципального района;

- поквартального прогноза кассовых выплат главных распорядителей бюджетных средств.

1.5.В целях постоянного мониторинга и прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов осуществляется:

- текущее планирование временных кассовых разрывов;

- оперативное планирование временных кассовых разрывов.

2.ПЛАНИРОВАНИЕ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ

2.1.На каждом этапе планирования на основе прогноза кассовых поступлений в бюджет района и кассовых выплат из бюджета района определяются величина и сроки наступления временных кассовых разрывов.

2.2.Итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для определения источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия своевременных решений с целью обеспечения исполнения расходов бюджета района.

2.3.Текущее планирование временных кассовых разрывов осуществляется на этапе составления кассового плана исполнения бюджета Ростовского муниципального района в текущем финансовом году в разрезе кварталов.

Текущее планирование временных кассовых разрывов осуществляется управлением финансов на основании информации о прогнозе кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета, полученной в соответствии с установленным Порядком составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Ростовского муниципального района.

На этапе текущего планирования расчет оценки объемов кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

Кр = (Р + Пдо) - Д - О,

Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Р - объем расходов на прогнозируемый квартал, определяемый в соответствии с показателями кассового плана по расходам районного бюджета;

Пдо - расходы на погашение долговых обязательств;

Д - объем доходов на прогнозируемый квартал, определяемый в соответствии с показателями кассового плана по доходам районного бюджета;

О - остаток средств на начало периода.

Сроком наступления кассового разрыва считается квартал, в котором величина Кр принимает положительное значение.

2.4.Оперативное планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно, а также на этапе корректировки кассового плана исполнения бюджета Ростовского муниципального района в соответствии с установленным Порядком составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Ростовского муниципального района.

Оперативное планирование включает в себя осуществление следующих процедур:

1) разработка помесячного прогноза доходов;

2) разработка помесячного прогноза расходов;

3) оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

Разработка помесячного прогноза доходов осуществляется исходя из поступлений доходов, предусмотренных на соответствующий квартал в кассовом плане, с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику.

Суммированный прогноз поступления доходов за три месяца квартала должен быть равен объему доходов, утвержденному кассовым планом на квартал с учетом внесенных в него изменений.

Разработка помесячного прогноза расходов осуществляется исходя из 1/3 суммы расходов, предусмотренных на соответствующий квартал главному распорядителю бюджетных средств в кассовом плане с учетом отраслевых особенностей.

На этапе оперативного планирования расчет оценки объемов кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

Крм = (Рм + Пдом) - Дм - О,

Крм - объем средств, составляющих величину кассового разрыва в прогнозируемом месяце;

Рм - объем расходов на прогнозируемый месяц с учетом вносимых изменений в кассовый план исполнения бюджета Ростовского муниципального района;

Пдом - расходы на погашение долговых обязательств в прогнозируемом месяце;

Дм - объем доходов на прогнозируемый месяц с учетом вносимых изменений в кассовый план исполнения бюджета Ростовского муниципального района;

О - остаток средств на начало периода.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Крм принимает положительное значение.

2.5.После определения вероятного месяца возникновения кассовых разрывов разрабатываются меры по их недопущению или определяется порядок их финансирования.

При расчете временных кассовых разрывов управлением финансов проводятся мероприятия по финансированию временных кассовых разрывов, а также оценка возможных издержек, связанных с возникновением кассового разрыва и его последствиями.

Возможные издержки и последствия, связанные с возникновением кассовых разрывов, определяются с учетом сумм привлекаемых кредитов и размера процентной ставки за их использование.

2.6.Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется в соответствии с Порядком финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Ростовского муниципального района.

2.7.В процессе исполнения кассового плана исполнения бюджета района на очередной финансовый год управление финансов осуществляет мониторинг временных кассовых разрывов, результаты которого учитываются при формировании бюджета района и кассового плана исполнения бюджета района на очередной финансовый год.

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Порядок финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Ростовского муниципального района (далее - Порядок), разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью сокращения расходов бюджета района, возникающих при финансировании временных кассовых разрывов.

2.ПОРЯДОК ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ

2.1.Финансирование возникающих временных кассовых разрывов осуществляется за счет следующих источников:

- средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов в объеме, установленном решением думы о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период;

- средств, привлеченных путем заимствований.

2.2.Финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов (далее - финансовый резерв) - собственные средства бюджета Ростовского муниципального района, направляемые на финансирование временных кассовых разрывов.

2.3.Выбор источника финансирования временного кассового разрыва зависит от длительности и величины кассового разрыва, а также возможности привлечения того или иного источника. При определении источника финансирования временных кассовых разрывов необходимо руководствоваться принципами экономности и эффективности использования средств бюджета района и учитывать возможные финансовые последствия от использования различных способов финансирования.

2.4.Планирование мероприятий по недопущению временных кассовых разрывов производится управлением финансов администрации Ростовского муниципального района (далее - управление финансов) одновременно с процедурой текущего планирования временных кассовых разрывов на текущий финансовый год в разрезе кварталов на этапе составления кассового плана исполнения бюджета Ростовского муниципального района.

2.5.Планирование объема финансового резерва осуществляется управлением финансов при составлении проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период. В качестве источников средств, направляемых на формирование финансового резерва, используются остатки средств на счете бюджета на начало текущего года, за исключением сумм, направляемых на финансирование дефицита бюджета района и погашение долговых обязательств, средств вышестоящих бюджетов, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

2.6.Планируемый объем финансового резерва определяется решением думы о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период и не может превышать одной двенадцатой от объема собственных доходов бюджета района.

2.7.Суммы, заимствованные из финансового резерва в течение финансового года, должны быть восстановлены по мере возникновения остатков на счете бюджета Ростовского муниципального района.

2.8.При недостаточности средств финансового резерва на финансирование временных кассовых разрывов могут проводиться мероприятия по корректировке кассового плана по отдельным статьям расходов бюджета Ростовского муниципального района.

2.9.Корректировка отдельных статей расходов бюджета Ростовского муниципального района проводится управлением финансов при планировании временных кассовых разрывов на текущий финансовый год на этапе составления кассового плана исполнения бюджета путем переноса срока финансирования отдельных статей расходов, за исключением первоочередных расходов, на периоды, в которых прогноз поступления доходов бюджета превышает прогнозируемые расходы бюджета Ростовского муниципального района.

2.10.При недостаточности средств финансового резерва и невозможности корректировки расходов бюджета Ростовского муниципального района для финансирования временных кассовых разрывов используются средства, привлеченные путем осуществления заимствований (бюджетные кредиты из вышестоящих бюджетов, краткосрочные кредиты кредитных организаций).

2.11.Планирование муниципальных заимствований производится путем уточнения сроков осуществления займов и поступлений в бюджет Ростовского муниципального района источников финансирования дефицита бюджета.

2.12.При необходимости привлечения бюджетного кредита из бюджета Ярославской области управлением финансов в установленном порядке осуществляется подготовка необходимых документов в департамент финансов Ярославской области с приложением обосновывающего расчета.

2.13.В целях привлечения заимствований из иных источников управление финансов осуществляет подготовку процедуры отбора кредитных организаций для привлечения краткосрочных (в пределах текущего финансового года) кредитов, направляемых на покрытие временного кассового разрыва, возникшего при исполнении бюджета.

2.14.По итогам планирования временных кассовых разрывов управление финансов:

- осуществляет учет собственных и привлеченных средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов;

- проводит анализ причин и финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов. Результаты мониторинга временных кассовых разрывов учитываются при формировании бюджета и кассового плана исполнения бюджета Ростовского муниципального района на очередной финансовый год;

- доводит до главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов и главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета корректировку помесячного прогноза кассовых выплат по расходам и кассовых поступлений.

2.15.В случаях вероятности возникновения временных кассовых разрывов в результате изменения показателей по доходам, показателей по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета или показателей по расходам, а также в результате принятия решения Думы о внесении изменений в бюджет Ростовского муниципального района в течение финансового года управление финансов проводит мероприятия по планированию временных кассовых разрывов на оставшийся период текущего финансового года и по недопущению временных кассовых разрывов путем привлечения средств финансового резерва, корректировки расходов бюджета Ростовского муниципального района или путем привлечения дополнительных муниципальных заимствований.