Информация для налогоплательщиков
- Принята
- Управлением ФНС РФ по Костромской области
- 1. Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение
- 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.
- 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
- 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 4. Рецептурные бланки с назначением лекарственных средств по форме N 107/У с проставлением штампа "Для налоговых органов РФ", выписанных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в порядке, предусмотренном приложением N 3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
- Для получения бланков необходимо обратиться в лечебное учреждение.
- 5. Платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств: товарный и кассовые чеки из аптечного учреждения, осуществляющих отпуск лекарственных средств (если в кассовом чеке указано наименование лекарственных средств, то товарный чек не нужен).
- 6. Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге).
- 7. Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителям.
- 8. Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет.
- 9. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- 2. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на лечение и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ
- 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, оказанных налогоплательщику и (или) его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.
- 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
- 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 4. Справка об оплате налогоплательщиком медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, зарегистрированного Минюстом России 13.08.2001 N 2874, с указанием:
- по коду 01 стоимости медицинских услуг;
- по коду 02 стоимости дорогостоящего лечения.
- Для получения справки необходимо обратится в лечебное учреждение.
- 5. Копии платежных документов, оформленных в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ.
- 6. Копия договора налогоплательщика или договора налогоплательщика на лечение его близких родственников с медицинским учреждением РФ.
- 7. Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
- 8. Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей).
- 9. Копия (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.
- 10. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- 3. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на свое обучение
- 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на свое обучение.
- 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
- 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 4. Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
- 5. Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств образовательному учреждению.
- 6. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- 4. Перечень документов, необходимых для получения социального вычета на обучение своих детей
- (в возрасте до 24 лет) на дневной форме обучения
- 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на обучение своих детей.
- 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
- 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 4. Копия договора на обучение налогоплательщика с образовательным учреждением, в котором указан номер лицензии на ведение образовательной деятельности, дата выдачи, кем выдана, срок действия. Если данные реквизиты в договоре отсутствуют, то необходима копия лицензии, заверенная учебным заведением.
- 5. Справка учебного заведения, подтверждающая дневную форму обучения учащегося, студента.
- 6. Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств (в рублях) образовательному учреждению.
- 7. Копия свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.
- 8. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- 5. Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета и подтверждающих целевые расходы налогоплательщика на благотворительность
- 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении социального налогового вычета на благотворительность.
- 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
- 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус). Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 4. Платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством, подтверждающие перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительные цели с реквизитами учреждения, которому оказана помощь (полное наименование организации с указанием номера лицевого счета и наименованием кредитного учреждения (банка).
- 5. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения.
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- Вычет предоставляется в случае, если денежные средства перечисляются на благотворительность организациям науки, образования, культуры, здравоохранения и социального обеспечения частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
- 6. Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета при покупке (строительстве) жилых домов, квартир
- 1. Письменное заявление налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета.
- 2. Налоговая декларация за 200_ год по форме 3-НДФЛ.
- 3. Справка (справки) о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с подтверждающими документами на стандартные налоговые вычеты (свидетельство о рождении детей, если одинокий родитель - документы, подтверждающие его статус).
- Для получения справки необходимо обратиться в бухгалтерию по месту работы.
- 4. Копии и подлинники документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру:
- - договор купли-продажи;
- - договор купли-продажи доли в квартире;
- - договор на долевое участие в строительстве;
- - передаточный акт;
- - свидетельство о праве собственности из регистрационного центра.
- 5. Копии и подлинники платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, заявляющим право на вычет:
- квитанции к приходным ордерам;
- банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
- товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
- 6. Если квартира, дом, доля квартиры приобретены по целевым займам (кредитам):
- - договор с банком,
- - график погашения процентов,
- - платежные документы, подтверждающие оплату процентов.
- 7. Письменное заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением налогового вычета с указанием номера лицевого счета и наименования кредитного учреждения (банка).
- Декларация с документами предоставляется в инспекцию по месту жительства.
- Данный вычет предоставляется один раз в жизни по фактическим затратам на приобретение, но в пределах 1000000 руб.
- 7. Сообщение о новой технологии приема налоговой отчетности с помощью двумерного штрихкодирования
- Сдаешь декларацию на бумаге?
- Внимание - двумерный штрих-код!
- В настоящее время в субъектах Российской Федерации налоговые органы в целях повышения эффективности ввода данных с бумажных носителей осуществляют внедрение в промышленную эксплуатацию нового программного обеспечения. Речь идет об использовании на документах налоговой отчетности специальных штрих-кодов, которые будут считываться с помощью особых ручных имидж-сканеров в налоговых инспекциях. Соответствующие мероприятия проводятся в соответствии с Приказом ФНС России от 10.06.2008 N ВЕ-3-6/275@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения централизованного и ручного ввода налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, на основе управляющего и двумерного штрих-кодов".
- Для реализации данного способа сдачи отчетности налогоплательщик может установить на своем компьютере специальное программное обеспечение, которое сформирует налоговую декларацию (расчет) с так называемым двумерным штрих-кодом, который находится в левом и нижнем поле листа декларации и содержит в себе всю информацию по этой декларации (форма декларации и данные налогоплательщика). Блоки штрих-кода наносятся автоматически на листы при распечатке.
- Можно выделить следующие преимущества нового способа:
- 1. Необходимое программное обеспечение можно абсолютно бесплатно получить (записать) в налоговом органе по месту регистрации или воспользоваться библиотекой генерации двумерного штрих-кода, размещенной на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России (http://www.gnivc.ru/Document.aspx?id=124).
- Штрих-код хорошо печатается на любых видах принтеров и без проблем считывается сканером.
- 2. Ускоряется процесс ввода данных в автоматизированную систему налогового органа.
- 3. Исключается так называемый "человеческий фактор" - возможные ошибки оператора (инспектора) при вводе данных отчетности.
- Технология двумерного штрихкодирования имеется в комплекте форм отчетности фирмы "1С", а также реализована в ПК "Налогоплательщик ЮЛ".
- 8. О новом социальном налоговом вычете
- С начала 2008 года налогоплательщики вправе получить социальный налоговый вычет в сумме уплаченных в налоговом периоде:
- - пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
- - страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования.
- Основанием для предоставления вычета является пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, положения которого распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
- Указанный социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по каждому виду договора с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ.
- Договоры могут быть заключены налогоплательщиком, как в свою пользу, так и в пользу членов семьи - супруга или супруги, родителей или усыновителей, детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством.
- В случае расторжения договора пенсионного страхования (за исключением случаев расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон) суммы страховых взносов, в отношении которых физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет, будут облагаться налогом на доходы физических лиц.
- В соответствии с абз. 4 пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ страховая организация будет обязана при выплате выкупных сумм удерживать налог на доходы физических лиц с суммы страховых взносов, уплаченных физическим лицом по расторгаемому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета.
- При этом в абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ установлены следующие специальные положения:
- - страховая организация не удерживает налог на доходы физических лиц в случае, если налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом по месту жительства, подтверждающую неполучение вычета;
- - страховая организация удерживает налог на доходы физических лиц в случае, если налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом по месту жительства, подтверждающую факт получения вычета.
- Для получения такой справки налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства письменное заявление о выдаче Справки, копии договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком взносов по данному договору. В Заявлении указываются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте, которому представляется Справка.
- Заявление и перечисленные выше документы могут представляться налогоплательщиком лично, либо через доверенное лицо, либо по почте (приложение N 1)
- Форма Справки утверждена Приказом ФНС России от 12.11.2007 N ММ-3-04/625@ (приложение N 2)
- Руководитель управления,
- советник государственной гражданской
- службы Российской Федерации 1 класса
- И.И.ШМИДТ
Приложение
к Информации от 26 июня 2008 года № Б/Н
к Информации от 26 июня 2008 года № Б/Н
-
В ИФНС России N ________________________ по ______________________ области (краю) от _____________________________________ (фамилия, имя, отчество полностью) ИНН: ___________________________________ Документ, удостоверяющий личность: ________________________________________ (серия и номер, кем и когда выдан) ________________________________________ (дата рождения) Адрес постоянного места жительства: ________________________________________ Контактный телефон: __(____) ___________ - ЗАЯВЛЕНИЕ
-
В соответствии с ______________________________________________________<1> прошу выдать Справку о подтверждении факта: 1) неполучения социального налогового вычета в части уплаченных мною взносов по договору _______________________________________________________<2> (вид договора) от _________ N ___________, заключенному с ___________________________________ (дата) (номер) (ИНН/КПП, наименование организации) _____________________________________________________________________________, в пользу _____________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество застрахованного лица, степень родства) Социальный налоговый вычет в части уплаченных взносов по указанному договору мне не предоставлялся за ________ год(ы). 2) получения социального налогового вычета в части уплаченных мною взносов по договору __________________________________________________________________ (вид договора) от ________ N ____________, заключенному с ___________________________________ (дата) (номер) (ИНН/КПП, наименование организации) ______________________________________________________________________________ в пользу______________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество застрахованного лица, степень родства) в сумме<3> ___________________________________________________________________ (цифрами и прописью) ______________________________________________________________________________ Социальный налоговый вычет в части уплаченных взносов по указанному договору мне предоставлялся за ________ год(ы) ИФНС России ___________________ ______________________________________________________________________________ (наименование инспекции, код инспекции) ______________________________________________________________________________ -------------------------------- - <1> указывается "подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации" или "пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации";
- <2> указывается вид договора "добровольного пенсионного страхования" или "негосударственного пенсионного обеспечения";
- <3> заполняется в случае получения социального налогового вычета.
Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 налогового кодекса Российской Федерации за ________ год
-
Инспекция ФНС России _________________________________________________________ (наименование инспекции, код инспекции) ______________________________________________________________________________ в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 и пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации подтверждает факт _________________<4> налогоплательщиком ___________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) ______________________________________________________________________________ (данные документа, удостоверяющего личность, место жительства) ______________________________________________________________________________ социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, в части уплаченных им взносов по договору _____________________________________________________________________ ______________________<5> от ______________________ N ______________________ , (вид договора) (дата) (номер) заключенному с _______________________________________________________________ (ИНН/КПП, наименование организации) ______________________________________________________________________________ в сумме<6> ___________________________________________________________________ (цифрами и прописью) ______________________________________________________________________________ Справка выдана налогоплательщику _____________________________________________ (ИНН (при наличии), фамилия, имя, отчество) ______________________________________________________________________________ для представления налоговому агенту __________________________________________ ______________________________________________________________________________ (ИНН, КПП организации, наименование организации) Начальник (Заместитель начальника) инспекции ФНС России ______________ (___________________________) (подпись) (фамилия, имя, отчество) М.П. -------------------------------- - <4> Указать факт "неполучения" или "получения".
- <5> Указать вид договора "добровольного пенсионного страхования" или "негосударственного пенсионного обеспечения".
- <6> Заполняется в случае получения социального налогового вычета.
- 9. Об утверждении Положения об осуществлении наличных
- денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
- платежных карт без применения контрольно-кассовой техники
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 359 утверждено новое "Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники".
- Данным Постановлением признаны утратившими силу Постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2005 г. N 171 "Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", от 5 декабря 2006 г. N 743 "О внесении изменения в пункт 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2005 г. N 171" и от 27 августа 2007 г. N 542 "О внесении изменения в пункт 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2005 г. N 171".
- При этом Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 359 установлено, что формы бланков строгой отчетности, утвержденные до вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 31 марта 2005 г. N 171 "Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники", могут применяться до 1 декабря 2008 г.; формы бланков строгой отчетности, утвержденные в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2005 г. N 171 до вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 359, применяются всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими населению услуги тех видов, в отношении которых эти формы бланков утверждены; формы бланков строгой отчетности, утвержденные до вступления в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 359 для услуг, в отношении которых в соответствии с законодательством Российской Федерации действует порядок утверждения их федеральными органами исполнительной власти, наделенными полномочиями по утверждению форм бланков документов, могут применяться до их утверждения в соответствии с "Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" от 6 мая 2008 г. N 359.
- Постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 359 "Об утверждении Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" опубликовано в "Российской газете" 13 мая 2008 г. N 100(4657), вступило в силу с 21 мая 2008 года.
- Руководитель управления,
- советник государственной гражданской
- службы Российской Федерации 1 класса
- И.И.ШМИДТ