Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Костромской области и средствами бюджетных учреждений Костромской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации
- Принято
- Департаментом финансов Костромской обл.
- В редакциях
- № 17 от 30.06.2011,
- № 26 от 03.11.2011.
- 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Костромской области и средствами бюджетных учреждений Костромской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
- 2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставить за директором департамента финансов Костромской области.
- 3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
- Директор департамента финансов
- Костромской области
- А.А.КАМКИН
Инструкция о порядке открытия и ведения департаментом финансов костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений костромской области и средствами бюджетных учреждений костромской области, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 бюджетного кодекса Российской Федерации
- 1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных учреждений Костромской области и средствами бюджетных учреждений, учредителями которых являются органы государственной власти Костромской области (далее - областные бюджетные учреждения), осуществления департаментом финансов Костромской области проведения кассовых выплат за счет средств областных бюджетных учреждений на лицевых счетах, открытых им в департаменте финансов Костромской области (далее - департамент финансов), и порядок санкционирования расходов областных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
- 2. При осуществлении операций со средствами областных бюджетных учреждений, которым открываются лицевые счета в департаменте финансов, информационный обмен между областным бюджетным учреждением и департаментом финансов осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в электронном виде.
- При осуществлении операций со средствами областного бюджетного учреждения документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
- 3. Департамент финансов для учета средств областных бюджетных учреждений открывает в установленном Центральным Банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального Банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках) счета на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601) отдельно для учета средств областных бюджетных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Костромской области.
- 4. На обособленное подразделение областного бюджетного учреждения распространяются положения настоящей Инструкции, регламентирующие вопросы в отношении областного бюджетного учреждения.
- 5. Для учета операций со средствами областных бюджетных учреждений и средствами, предоставленными областным бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, департаментом финансов открываются и ведутся следующие лицевые счета:
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными областному бюджетному учреждению в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием им в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ), со средствами, полученными областным бюджетным учреждением сверх установленного государственного задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности областного бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными областным бюджетным учреждением от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах, а также отражения кассовых выплат областного бюджетного учреждения за счет указанных средств (далее - лицевой счет областного бюджетного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытый областному бюджетному учреждению;
- (абзац введен постановлением департамента финансов Костромской области от 03.11.2011 N 26)
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными областному бюджетному учреждению из областного бюджета в виде субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций, отражения кассовых выплат за счет указанных средств (далее - целевой лицевой счет областного бюджетного учреждения).
- (п. 5 в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 6. Для открытия лицевого счета областного бюджетного учреждения, целевого лицевого счета областного бюджетного учреждения областное бюджетное учреждение представляет в департамент финансов следующие документы:
- а) заявление на открытие счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
- б) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его областным бюджетным учреждением (в случае открытия лицевого счета областного бюджетного учреждения, целевого лицевого счета областного бюджетного учреждения обособленному подразделению областного бюджетного учреждения), заверенную учредителем;
- в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
- г) копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета областного бюджетного учреждения, целевого лицевого счета областного бюджетного учреждения обособленному подразделению областного бюджетного учреждения), заверенная учредителем либо выдавшим их налоговым органом;
- д) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную учредителем и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
- е) доверенность на должностное лицо организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение N 3 к настоящей Инструкции).
- 7. Карточка образцов подписей для открытия областному бюджетному учреждению лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) областного бюджетного учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется подписью руководителя (уполномоченного им лица) учредителя областного бюджетного учреждения и оттиском его печати или нотариально.
- Карточка образцов подписей для открытия обособленному подразделению областного бюджетного учреждения лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения областного бюджетного учреждения и заверяется подписью руководителя (уполномоченного лица) областного бюджетного учреждения (далее - вышестоящее учреждение) и оттиском его печати или нотариально.
- 8. Исполнительный орган государственной власти Костромской области, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении областного бюджетного учреждения (далее - орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя), ежегодно представляет в департамент финансов перечень целевых субсидий на текущий финансовый год (далее - Перечень целевых субсидий) (приложение N 4 к настоящей Инструкции), в котором отражаются целевые субсидии, предоставляемые в соответствующем финансовом году находящимся в его ведении областным бюджетным учреждениям.
- Перечень целевых субсидий формируется органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, и согласовывается с департаментом финансов в разрезе аналитических кодов, присвоенных им для учета операций с целевыми субсидиями (далее - код субсидии) по каждой целевой субсидии.
- Департамент финансов проверяет перечень целевых субсидий на соответствие установленной форме, на наличие в сводной бюджетной росписи областного бюджета бюджетных ассигнований, предусмотренных органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя, как главному распорядителю средств областного бюджета по кодам классификации расходов бюджетов, указанным им в перечне целевых субсидий, а также на соответствие наименования субсидии ее наименованию, указанному в нормативном правовом акте, устанавливающем порядок предоставления целевой субсидии.
- В случае если форма или информация, указанная в перечне целевых субсидий, не соответствует требованиям, установленным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, департамент финансов не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления перечня целевых субсидий, направляет органу, осуществляющему функции и полномочия учредителя, перечень целевых субсидий с указанием причин возврата.
- При внесении в течение финансового года изменений в Перечень целевых субсидий, в части его дополнения, орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя, представляет в соответствии с настоящим Порядком в департамент финансов дополнение в Перечень целевых субсидий.
- 9. Обособленное подразделение областного бюджетного учреждения, кроме документов, указанных в пункте 7 настоящей Инструкции, дополнительно представляет в департамент финансов ходатайство вышестоящего учреждения об открытии обособленному подразделению областного бюджетного учреждения в соответствии с законодательством Российской Федерации лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) вышестоящего учреждения.
- 10. Открытие областному бюджетному учреждению лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета после представления в департамент финансов документов, указанных в пунктах 6, 7 настоящей Инструкции, в течение 10 дней со дня их представления.
- Лицевые счета для учета операций со средствами областных бюджетных учреждений регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета" (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1).
- 11. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами областных бюджетных учреждений осуществляется в порядке, установленном Инструкцией, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.
- 12. Средства, поступившие на счет департамента финансов на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению департаментом финансов на лицевых счетах соответствующих областных бюджетных учреждений.
- Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального Банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства".
- При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода.
- 13. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются департаментом финансов от областного бюджетного учреждения только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете.
- В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в департамент финансов более чем на один день, представитель областного бюджетного учреждения обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
- Представленные областными бюджетными учреждениями платежные документы проверяются департаментом финансов на:
- (введены постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- соответствие кода классификации операций сектора государственного управления, указанного в платежном документе, содержанию (назначению) производимой операции;
- (введены постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- соответствие подписей и оттиска печати образцам подписей и оттиску печати, указанным в карточке образцов подписей и оттиска печати;
- (введены постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- не превышение суммы, указанной в платежном документе, остатку на лицевом счете областного бюджетного учреждения;
- (введены постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- не превышение суммы, указанной в платежном документе, над объемом планируемых расходов в текущем финансовом году, отраженном на лицевом счете областного бюджетного учреждения.
- (введены постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- В случае если форма или информация, указанная в платежном документе, не соответствуют требованиям, установленным настоящим пунктом, департамент финансов в установленном им порядке возвращает представленный платежный документ областному бюджетному учреждению не позднее рабочего дня, следующего за днем представления областным бюджетным учреждением платежного документа, с указанием причины возврата.
- (введены постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 14. При оплате денежных обязательств за счет средств, предоставленных областному бюджетному учреждению из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, областное бюджетное учреждение представляет в департамент финансов документы, служащие основанием платежей, а именно:
- а) сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными областному бюджетному учреждению на соответствующий финансовый год (далее - Сведения), утвержденные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя (приложение N 5 к настоящей Инструкции).
- Уполномоченный работник департамента финансов осуществляет контроль представленных областным бюджетным учреждением сведений на соответствие информации, содержащейся в них, информации, указанной в перечне целевых субсидий.
- При внесении изменений в сведения областное бюджетное учреждение представляет в соответствии с настоящей Инструкцией в департамент финансов сведения, в которых указываются показатели с учетом внесенных в них изменений.
- Уполномоченный работник департамента финансов не позднее рабочего дня, следующего за днем представления областным бюджетным учреждением в департамент финансов сведений, предусмотренных настоящим пунктом, проверяет их на соответствие установленной форме.
- В случае если форма или информация, указанная в сведениях, не соответствует требованиям, установленным абзацами вторым, третьим, четвертым и пятым настоящего пункта, департамент финансов не позднее рабочего дня, следующего за днем представления сведений, возвращает в порядке, им установленном, областному бюджетному учреждению сведения с указанием причин возврата.
- б) договор (государственный контракт) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма;
- в) документы, подтверждающие возникновение у областного бюджетного учреждения денежных обязательств по оплате за поставленные товары (счет или счет-фактура, накладная или акт приема-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (счет, счет-фактура, акт выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ и затрат);
- г) иные, необходимые для осуществления текущего контроля, установленные законодательством документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у областного бюджетного учреждения.
- Указанные в настоящем пункте документы, за исключением нормативных правовых актов Костромской области, должны быть представлены в подлинном экземпляре с визой руководителя областного бюджетного учреждения.
- После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются областному бюджетному учреждению и подлежат хранению у областного бюджетного учреждения. Ответственность за сохранность указанных документов несет областное бюджетное учреждение.
- 15. Уполномоченный работник департамента финансов проверяет представленные платежные документы по следующим параметрам:
- 1) наличие указанного(ых) в платежном документе кода (кодов) классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) и кода субсидии в перечне целевых субсидий;
- 2) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;
- 3) соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в платежном документе;
- 4) не превышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка расходов по соответствующему коду КОСГУ и соответствующему коду субсидии, учтенного на лицевом счете бюджетного учреждения;
- 5) соответствие информации, указанной в платежном документе, перечню целевых субсидий;
- 6) соответствие подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей.
- 16. В случае если форма или информация, указанная в платежном документе, не соответствуют требованиям, установленным пунктами 14, 15 настоящей Инструкции, департамент финансов в установленном им порядке возвращает представленный платежный документ областному бюджетному учреждению не позднее рабочего дня, следующего за днем представления областным бюджетным учреждением платежного документа, с указанием причины возврата.
- 17. При положительном результате проверки в соответствии с требованиями, установленными настоящей Инструкцией, платежный документ принимается к исполнению.
- В платежном документе, представленном на бумажном носителе, уполномоченным работником департамента финансов проставляется отметка, подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств областного бюджетного учреждения с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного работника.
- 18. Положения подпункта 4 пункта 15 настоящей Инструкции не распространяются на санкционирование оплаты денежных обязательств областного бюджетного учреждения по исполнению в установленном порядке исполнительных документов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджетного учреждения.
- Областное бюджетное учреждение вправе направить средства, полученные им в установленном порядке от осуществления предусмотренных его уставом видов деятельности, на возмещение расходов, произведенных в связи с исполнением исполнительных документов за счет целевых субсидий в порядке, установленном департаментом финансов.
- 19. При оплате денежных обязательств за счет средств, предоставленных областному бюджетному учреждению из областного бюджета в виде бюджетных инвестиций, областное бюджетное учреждение представляет в департамент финансов документы, служащие основанием платежей, а именно:
- а) договор (государственный контракт) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма;
- б) документы, подтверждающие возникновение у областного бюджетного учреждения денежных обязательств по оплате за поставленные товары (счет или счет-фактура, накладная или акт приема-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (счет, счет-фактура, акт выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ и затрат);
- в) иные, необходимые для осуществления текущего контроля, установленные законодательством документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у областного бюджетного учреждения.
- 20. Уполномоченный работник департамента финансов проверяет представленные платежные документы по следующим параметрам:
- 1) наличие указанного(ых) в платежном документе кода (кодов) классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ);
- 2) соответствие указанного в платежном документе кода КОСГУ текстовому назначению платежа, исходя из содержания текста назначения платежа, в соответствии с утвержденным в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации;
- 3) соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, исходя из документа-основания, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в платежном документе;
- 4) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой неиспользованного остатка расходов по соответствующему коду КОСГУ, учтенного на лицевом счете бюджетного учреждения;
- 5) соответствие подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей.
- 21. В случае если форма или информация, указанная в платежном документе, не соответствует требованиям, установленным пунктами 19, 20 настоящей Инструкции, департамент финансов в установленном им порядке возвращает представленный платежный документ областному бюджетному учреждению не позднее рабочего дня, следующего за днем представления областным бюджетным учреждением платежного документа, с указанием причины возврата.
- 22. При соответствии платежных документов требованиям, установленным настоящей Инструкцией, платежный документ принимается к исполнению.
- В платежном документе, представленном на бумажном носителе, уполномоченным работником департамента финансов проставляется отметка, подтверждающая санкционирование оплаты денежных обязательств областного бюджетного учреждения с указанием даты, подписи, расшифровки подписи, содержащей фамилию, инициалы указанного работника.
- 23. Департамент финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка платежные документы для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовый расход на лицевом счете областного бюджетного учреждения.
- 24. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету N 40601 с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами областных бюджетных учреждений, отражает эти операции на лицевых счетах соответствующих областных бюджетных учреждений и выдает им выписки их лицевых счетов с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой департамента финансов.
- (п. 24 в ред. постановления департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 25. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с областных бюджетных учреждений остатков, а также операций по движению средств на лицевых счетах, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции.
- Сверка производится путем предоставления департаментом финансов под расписку областному бюджетному учреждению выписок из лицевых счетов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
- При отсутствии возражений областного бюджетного учреждения в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции, считаются подтвержденными.
- (п. 25 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 26. Суммы возврата дебиторской задолженности текущего года, образовавшейся у областного бюджетного учреждения в процессе осуществления кассовых расходов, учитываются на лицевом счете областного бюджетного учреждения как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам классификации операций сектора государственного управления, по которым был произведен кассовый расход.
- Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете областного бюджетного учреждения как кассовые поступления в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления и дополнительных кодов на основании расчетных документов из выписки банка со счетов N 40601.
- Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет по целевым субсидиям подлежат перечислению дебитором областного бюджетного учреждения на счет N 40101.
- Областное бюджетное учреждение информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения.
- В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения областного бюджетного учреждения, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
- (п. 26 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 27. Остаток средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции (далее - лицевые счета), как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
- (п. 27 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 28. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без указания (ошибочного указания) наименования областного бюджетного учреждения, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет, департамент финансов:
- зачисляет данные суммы на лицевые счета, если областным бюджетным учреждением представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, о получателе средств;
- возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
- (п. 28 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 29. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования средств или он не соответствует источникам образования средств областного бюджетного учреждения, департамент финансов зачисляет сумму поступлений на лицевые счета без права ее расходования до представления дополнительной информации об источнике образования средств.
- (п. 29 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 30. Департамент финансов отражает операции со средствами областных бюджетных учреждений на лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.
- (п. 30 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 31. На лицевых счетах отражаются:
- остаток средств на начало текущего финансового года;
- объем планируемых поступлений и направлений расходования этих средств в текущем финансовом году;
- кассовые поступления;
- кассовые выплаты;
- остаток средств на отчетную дату.
- (п. 31 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 32. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.
- Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.
- (п. 32 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 33. Выписки из лицевых счетов (далее - выписка) с необходимыми приложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении и на каждой выписке и в установленные сроки выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
- (п. 33 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 34. Областное бюджетное учреждение не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязано письменно сообщить департаменту финансов о суммах, ошибочно записанных на его лицевые счета.
- При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевых счетах, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
- Департамент финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевых счетах, вправе вносить без согласия областного бюджетного учреждения исправительные записи в лицевые счета в пределах текущего финансового года.
- (п. 34 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 35. В случае утери областным бюджетным учреждением выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов областному бюджетному учреждению по его письменному заявлению.
- Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним областное бюджетное учреждение обязано направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
- (п. 35 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 30.06.2011 N 17)
- 36. Открытие и ведение лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, открытого областному бюджетному учреждению, осуществляется в порядке, установленном положениями настоящей Инструкции, регламентирующими открытие и ведение лицевого счета областного бюджетного учреждения.
- (п. 36 введен постановлением департамента финансов Костромской области от 03.11.2011 N 26)
Заявление на открытие лицевого счета областного бюджетного учреждения в департаменте финансов костромской области
-
__________________________________________________________________________ наименование областного бюджетного учреждения __________________________________________________________________________ ИНН областного бюджетного учреждения __________________________________________________________________________ наименование учредителя областного бюджетного учреждения __________________________________________________________________________ ИНН учредителя областного бюджетного учреждения __________________________________________________________________________ Юридический адрес учреждения _____________________________________________ Просим открыть лицевой счет областного бюджетного учреждения в департаменте финансов Костромской области. Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету, просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности. Руководитель учреждения ___________ ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер учреждения ___________ ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. "___" ___________ 200__ г __________________________________________________________________________ Отметки департамента финансов Костромской области Документы на открытие лицевого счета проверил. Работник управления казначейства _________ (__________________) "___" ________ 20__ г. (подпись) (Ф.И.О. работника) Открыть лицевой счет N _______________________ разрешаю. Директор департамента финансов __________________ "___" ________ 20__ г. Лицевой счет открыт. Начальник управления казначейства __________________ "___" ________ 20__ г. Начальник управления бухгалтерского учета и отчетности __________________ "___" ________ 20__ г.
Карточка образцов подписей и оттиска печати
-
наименование областного бюджетного учреждения
ИНН областного бюджетного учреждения
наименование учредителя областного бюджетного учреждения
ИНН учредителя областного бюджетного учреждения Юридический адрес учреждения: _______________________ Тел. N: ________ Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по лицевым счетам.
tabletbodytr? Должность ? Фамилия, имя ? Образец подписи ? Срок полномочий ? ? ? и отчество ? ?должностных лиц, ? ? ? ? ? временно ? ? ? ? ? пользующихся ? ? ? ? ? правом первой ? ? ? ? ? или второй ? ? ? ? ? подписи ? Первая подпись
? ?
? ?
Вторая подпись
? ?
? ?
Образец оттиска печати: Руководитель ____________________ Главный бухгалтер ____________________
? ? ? ?
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю: ____________ (________________________________) "___" ___________ 20__ г. (подпись) (должность и Ф.И.О. руководителя учредителя) Место для печати организации, заверившей подписи.
Отметки департамента финансов Костромской области Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевым счетам N:
Начальник управления казначейства ____________ "___" ___________ 20__ г.
Приложение
к Постановлению от 11 февраля 2011 года № 2
Инструкция
к Постановлению от 11 февраля 2011 года № 2
Инструкция
-
__________________________ (наименование областного бюджетного учреждения)
- ДОВЕРЕННОСТЬ
-
Дана ______________________________________________________________ в том, что ему (ей) поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в департаменте финансов Костромской области. Паспортные данные ________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) Прописан(а) по адресу: ___________________________________________________ Доверенность действительна: ______________________________________________ Подпись ____________________________________ удостоверяем ________________ (фамилия, имя, отчество) (подпись) Руководитель учреждения __________________________________________________ Главный бухгалтер учреждения _____________________________________________ М.П. организации __________________________________________________________________________ Отметки департамента финансов Костромской области Открыты лицевые счета N: _________________________ _________________________ _________________________ _________________________ Начальник отдела казначейского исполнения бюджета (начальник территориального отдела по муниципальному образованию департамента финансов Костромской области) _____________ "___" ______________ 20__ г. (подпись)
Перечень № ______ целевых субсидий на 20__ Г. От «___» _________ 20__ г.
-
Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя ____________________ __________________________________________________________________________ Наименование органа, осуществляющего ведение лицевых счетов ______________ __________________________________________________________________________ Наименование бюджета _____________________________________________________
-
Целевая субсидия Код по классификации расходов бюджета Нормативный правовой акт наименование код наименование дата номер 1 2 3 4 5 6 -
Руководитель ____________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ____________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П.
Утверждаю _____________________________ (наименование должности лица, утверждающего документ) сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному (муниципальному) учреждению (наименование, инн, лицевой счет) на 20__ Г. От «___» _________ 20__ г.
-
Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя ____________________ __________________________________________________________________________ Наименование органа, осуществляющего ведение лицевых счетов ______________ __________________________________________________________________________ Наименование бюджета _____________________________________________________
-
Наименование субсидии Код субсидии Код КОСГУ Разрешенный к использованию остаток субсидии прошлых лет на начало 20__ г. Планируемые код сумма поступления выплаты 1 2 3 4 5 6 7 Всего -
Руководитель ____________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ____________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П.