Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области
- Принято
- Департаментом финансов Костромской обл.
- В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской Федерации департамент финансов Костромской области постановляет:
- 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области.
- 2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставить за директором департамента финансов Костромской области.
- 3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
- Директор департамента финансов
- Костромской области
- А.А.КАМКИН
Инструкция о порядке открытия и ведения департаментом финансов костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти костромской области
- 1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами автономных учреждений, учредителями которых являются исполнительные органы государственной власти Костромской области (далее - областные автономные учреждения), осуществления департаментом финансов Костромской области проведения кассовых выплат за счет средств областных автономных учреждений на лицевых счетах, открытых им в департаменте финансов Костромской области (далее - департамент финансов).
- 2. При осуществлении операций со средствами областных автономных учреждений, которым в установленном законодательством Российской Федерации и Костромской области порядке открываются лицевые счета департамента финансов, информационный обмен между областным автономным учреждением и департаментом финансов осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов в электронном виде.
- При осуществлении операций со средствами областного автономного учреждения документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.
- 3. Департамент финансов для учета средств областных автономных учреждений открывает в установленном Центральным Банком Российской Федерации порядке в учреждении Центрального Банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках) счета на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601) отдельно для учета средств областных автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Костромской области.
- 4. Для открытия лицевого счета областное автономное учреждение представляет в департамент финансов следующие документы:
- а) заявление на открытие счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
- б) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его областным автономным учреждением (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного автономного учреждения), заверенную учредителем;
- в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
- г) копию свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению областного автономного учреждения), заверенную учредителем либо выдавшим их налоговым органом;
- д) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную учредителем и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
- е) доверенность на должностное лицо организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (приложение N 3 к настоящей Инструкции).
- 5. Открытие областному автономному учреждению лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета после представления в департамент финансов документов, указанных в пункте 4 настоящей Инструкции, в течение 10 дней со дня их представления.
- Лицевые счета для учета операций со средствами областных автономных учреждений регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1 (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1).
- 6. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами областных автономных учреждений осуществляются в порядке, установленном главой 3 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года N 1.
- 7. Для проведения кассовых выплат областное автономное учреждение представляет в департамент финансов по месту обслуживания в электронном виде и на бумажном носителе платежные поручения, не основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, оформленные в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П, и требованиями, установленными настоящей Инструкцией (далее - расчетные документы).
- При этом в расчетном документе:
- в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика - областного автономного учреждения;
- в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки клиента на налоговый учет;
- в поле "Плательщик" указываются наименование департамента финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование областного автономного учреждения.
- Наименование областного автономного учреждения должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной областным автономным учреждением в департамент финансов.
- Номер лицевого счета, указанный в поле "Назначение платежа" расчетного документа, должен соответствовать номеру открытого областному автономному учреждению в департаменте финансов лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами областных автономных учреждений (далее - лицевой счет).
- 8. Департамент финансов отказывает областному автономному учреждению в приеме расчетного документа в случае:
- нарушения требований оформления расчетного документа, предусмотренных пунктом 7 настоящей Инструкции;
- несоответствия подписей ответственных лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей.
- Департамент финансов не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления областным автономным учреждением, возвращает расчетный документ с указанием причины возврата.
- 9. Если представленный областным автономным учреждением расчетный документ соответствует требованиям, установленным настоящей Инструкцией, департамент финансов осуществляет перечисление средств со счета N 40601.
- 10. Операции по обеспечению наличными деньгами областных автономных учреждений, операции по взносу наличных денег областными автономными учреждениями учитываются на счете, открытом департаменту финансов в учреждении банка на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" к счету N 40601 в учреждении банка (далее - счет N 40116).
- 11. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно департаментом финансов областному автономному учреждению на основании представленного им заявления на получение денежных чековых книжек (приложение N 4 к настоящей Инструкции).
- 12. Перед выдачей чековой книжки областному автономному учреждению уполномоченный работник департамента финансов проверяет наличие всех чеков в данной книжке.
- 13. После получения чековой книжки в департаменте финансов областное автономное учреждение в день получения чека в департаменте финансов проставляет на оборотной стороне каждого денежного чека свое наименование, за исключением областных автономных учреждений, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.
- Ответственность за сохранность и учет полученных в департаменте финансов чековых книжек несет областное автономное учреждение.
- Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется областным автономным учреждением в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
- 14. Областное автономное учреждение возвращает департаменту финансов чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными денежными чеками для последующего их возврата в учреждение банка по заявлению, оформленному областным автономным учреждением в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:
- закрытия лицевых счетов областного автономного учреждения; закрытия или изменения номера соответствующих счетов N 40116, открытых департаменту финансов в учреждении банка.
- 15. Для получения наличных денег областное автономное учреждение представляет в департамент финансов не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, заявку на получение наличных денег (далее - заявка) (приложение N 5 к настоящей Инструкции).
- 16. Департамент финансов принимает заявку к исполнению в случае выполнения следующих условий:
- а) заявка соответствует требованиям, установленным приложением N 5 настоящей Инструкцией;
- б) суммы, указанные в заявке, не превышают остаток на лицевом счете областного автономного учреждения.
- 17. Оформление областным автономным учреждением объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих особенностей:
- в поле "Получатель" указывается наименование департамента финансов, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование областного автономного учреждения, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета областного автономного учреждения;
- в поле "Источник поступления" областное автономное учреждение указывает источники поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с символами отчетности по форме документа "Отчет о наличном денежном обороте" (код формы по ОКУД 0409202), предусмотренной нормативными актами Банка России.
- 18. Департамент финансов в день поступления выписки банка со счета N 40601 учитывает операции со средствами областного автономного учреждения на лицевом счете областного автономного учреждения и направляет ему выписку из лицевого счета областного автономного учреждения (приложение N 6 к настоящей Инструкции) с приложением документов, на основании которых были отражены кассовые операции на лицевом счете областного автономного учреждения.
- 19. Суммы, зачисленные на счет N 40601 по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете N 40601.
- Для уточнения невыясненных поступлений областное автономное учреждение представляет в департамент финансов уведомление об уточнении операций областного автономного учреждения в двух экземплярах (приложение N 7 к настоящей Инструкции) (далее - уведомление).
- Департамент финансов на основании представленного уведомления проводит операции без списания-зачисления средств на счете N 40601 и отражает уточнение невыясненных поступлений на лицевом счете областного автономного учреждения. Второй экземпляр уведомления возвращается областному бюджетному учреждению с отметкой департамента финансов об исполнении.
- Невыясненные поступления подлежат уточнению областным автономным учреждением в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней областное автономное учреждение не представило в департамент финансов уведомление, департамент финансов на основании оформленного им расчетного документа возвращает указанные средства со счета N 40601 плательщику.
- 20. Прием расчетных документов, заявок и уведомлений, поступивших от областного автономного учреждения на бумажном носителе, производится в день их поступления в департамент финансов в течение дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема расчетных документов, заявок и уведомлений от областного бюджетного учреждения, представленных на бумажном носителе, устанавливается департаментом финансов.
- Прием расчетных документов, заявок и уведомлений, поступивших в департамент финансов на бумажном носителе, производится уполномоченным работником департамента финансов.
- На всех расчетных документах, заявках и уведомлениях, поступивших в департамент финансов на бумажном носителе, в обязательном порядке ставятся отметки департамента финансов с указанием даты принятия и даты исполнения.
- 21. Департамент финансов отражает операции со средствами областного автономного учреждения, на лицевых счетах для учета операций со средствами областных автономных учреждений нарастающим итогом с начала финансового года.
- 22. На лицевом счете областного автономного учреждения подлежат отражению:
- 1) остаток поступивших средств на начало текущего финансового года;
- 2) объем средств, поступивших в течение текущего финансового года;
- 3) объем перечисленных в текущем году средств;
- 4) остаток средств на отчетную дату.
- 23. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов областных автономных учреждений на бумажном носителе в порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.
- Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.
- 24. Выписки из лицевых счетов областных автономных учреждений по форме согласно приложению N 6 к настоящей Инструкции (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются департаментом финансов в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящей Инструкцией, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
- 25. В выписке подлежат отражению:
- 1) входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки поступивших средств;
- 2) суммы поступлений за операционный день средств;
- 3) суммы перечисленных за операционный день средств;
- 4) номера, даты платежных документов.
- 26. Областное автономное учреждение не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязано письменно сообщить департаменту финансов о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
- При получении уведомлений об обнаружении ошибочных записей по лицевому счету от областного автономного учреждения департамент финансов производит проверку правильности отражения операций на лицевом счете и вносит в него соответствующие исправления при действительном наличии ошибочных записей.
- При обнаружении ошибочных записей, произведенных департаментом финансов по лицевым счетам, последний вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия владельца лицевого счета с последующим его уведомлением.
- 27. В случае утери областным автономным учреждением выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов областному автономному учреждению по его письменному заявлению с разрешения уполномоченного директором департамента финансов лица.
- Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним областные автономные учреждения обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Заявление на открытие лицевого счета областного автономного учреждения, в департаменте финансов костромской области
-
__________________________________________________________________________ наименование областного автономного учреждения __________________________________________________________________________ ИНН областного автономного учреждения __________________________________________________________________________ наименование учредителя областного автономного учреждения __________________________________________________________________________ ИНН учредителя областного автономного учреждения Юридический адрес учреждения _________________________________________ - Просим открыть лицевой счет областного автономного учреждения в департаменте финансов Костромской области. Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету, просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.
-
Руководитель учреждения ________________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер учреждения _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. "___" ___________ 200_ г. __________________________________________________________________________ Отметки департамента финансов Костромской области Документы на открытие лицевого счета проверил. Работник управления казначейства __________ (________________) "__" ________ 20__ г. (подпись) (Ф.И.О. работника) Открыть лицевой счет N ___________________ разрешаю. Директор департамента финансов _____________ "__" __________ 20__ г. Лицевой счет открыт. Начальник управления казначейства _____________ "__" __________ 20__ г. Начальник управления бухгалтерского учета и отчетности _____________ "__" __________ 20__ г.
Карточка образцов подписей и оттиска печати
-
__________________________________________________________________________ наименование областного автономного учреждения __________________________________________________________________________ ИНН областного автономного учреждения __________________________________________________________________________ наименование учредителя областного автономного учреждения __________________________________________________________________________ ИНН учредителя областного автономного учреждения Юридический адрес учреждения ______________________ Тел. N: __________ - Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по лицевым счетам.
-
Главный бухгалтер _______________
Должность
Фамилия, имя и отчество
Образец подписи
Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой или второй подписи
Первая подпись
Вторая подпись
Образец оттиска печати: Руководитель _________________
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю: _____________ (____________________________________) "__" ________ 20__ г. (подпись) (должность и Ф.И.О. руководителя учредителя) Место для печати организации, заверившей подписи. __________________________________________________________________________ Отметки департамента финансов Костромской области Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевым счетам N: __________________________________________________________________________ Начальник управления казначейства ______________ "__" ________ 20__ г.
Приложение
к Постановлению от 13 ноября 2010 года № 28
Инструкция
к Постановлению от 13 ноября 2010 года № 28
Инструкция
-
_________________________ (наименование областного автономного учреждения)
- ДОВЕРЕННОСТЬ
-
Дана _____________________________________________________ в том, что ему(ей) поручается проводить расчетные операции получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам открытым в департаменте финансов Костромской области. Паспортные данные ____________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) __________________________________________________________________________ Прописан(а) по адресу: ___________________________________________________ Доверенность действительна: ______________________________________________ Подпись ___________________________________ удостоверяем _________________ (фамилия, имя, отчество) (подпись) Руководитель учреждения ________________________________________ Главный бухгалтер учреждения ___________________________________ М.П. организации __________________________________________________________________________ Отметки департамента финансов Костромской области Открыты лицевые счета N: ___________________________ ___________________________ ___________________________ ___________________________ Начальник отдела казначейского исполнения бюджета (начальник территориального отдела по муниципальному образованию департамента финансов Костромской области) _________ "__" ________ 20__ г. (подпись)
_____________________________________________________ наименование областного автономного учреждения заявление № _____ «__» ___________ г.
-
Просим выдать по лицевым счетам N ____________________________________ денежных чековых книжек _____________________ шт. по ______________ листов количество прописью кол-во Для расчетов _____________________________________________________________ Чековые книжки обязуемся хранить под ключом в безопасном от огня и хищения помещении. Чековые книжки доверяем получить нашему работнику _______________________, подпись которого __________________________ удостоверяем. Паспортные данные: ___________________________________________________ (серия, номер, кем и когда выдан) Руководитель учреждения ____________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Место печати Главный бухгалтер учреждения ____________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) _________________________________________________________________________ Отметки департамента финансов Костромской области Разрешаю Начальник управления бухгалтерского _____________ учета и отчетности - главный бухгалтер (подпись) Начальник отдела казначейского исполнения бюджета _____________ (подпись) Денежные чековые книжки с бланками за N ______________________________ (от - до) Выдал _____________________________. Получил _____________________________
Заявка № ______ на получение чека для выдачи наличных денег со счета __________________________________ (наименование счета) ______________________________________________________ (наименование областного автономного учреждения)
- Дата получения наличных денег "__" _______________ 20__ г.
-
Номер лицевого счета Номер и серия чека Дата чека Цель расходования Кассовый символ Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 Итого: -
Подпись лица, получившего чек _________________________ удостоверяем. Руководитель учреждения ___________________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер учреждения ______________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. "__" ____________ 20__ г. __________________________________________________________________________ (заполняется ответственными исполнителями департамента финансов) Выдан чек N от "__" ______________ 20__ г. Ответственный исполнитель _______________ ____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) - КВИТАНЦИЯ
- к заявке N ________ на получение чека
-
__________________________________________________________________________ (наименование областного автономного учреждения) Выписан чек N _____________ от "__" _____________ 20__ г. Сумма _______________________________________________________________ руб. Цели расходования наличных денег _________________________________________ Ответственный исполнитель ________________ _______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)
Выписка по лицевому счету № _____ за «__» __________ 20__ г. ___________________________________________________ (наименование областного автономного учреждения)
- Последний день операций по счету
- Входящий остаток _____________
- Оборот по дебету _____________
- Оборот по кредиту ____________
- Исходящий остаток ____________
-
N оп. Лицевой счет областного автономного учреждения Корреспондирующий счет Дата документа Документ Обороты Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 Обороты: Итого по счету: -
Исполнитель _______________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение
к Постановлению от 13 ноября 2010 года № 28
Инструкция
к Постановлению от 13 ноября 2010 года № 28
Инструкция
- В департамент финансов Костромской области
- Областное автономное учреждение _____________________________________
- Единица измерения: руб.
- 1. Уточняемые реквизиты
-
N п/п Документ Получатель Сумма Назначение платежа Примечание наименование номер дата Лицевой счет ИНН КПП 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 - 2. Уточненные реквизиты
-
N п/п Получатель Сумма Назначение платежа Примечание наименование ИНН КПП 1 2 3 4 5 6 7 -
Руководитель (уполномоченное лицо) ___________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) Ответственный исполнитель ____________ _____________________ (подпись) (подпись) ______________________ ____________ (расшифровка подписи) (телефон)