О правилах внутреннего контроля качества работы в аудиторских организациях
- Принято
- Министерством финансов Российской Федерации
- Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности обращает внимание аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов на следующее.
- В соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" и федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности N 7 "Контроль качества выполнения заданий по аудиту" и N 34 "Контроль качества услуг в аудиторских организациях" аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы. Составляющей правил внутреннего контроля качества работы должны быть принципы и процедуры внутреннего контроля в целях противодействия коррупции.
- При установлении принципов и процедур внутреннего контроля в целях противодействия коррупции наряду с указанными актами необходимо руководствоваться:
- - Федеральным законом "О противодействии коррупции" и иными нормативными правовыми актами в области противодействия коррупции;
- - Кодексом этики аудиторов России, одобренным Советом по аудиторской деятельности при Минфине России 31 мая 2007 г. протокол N 56;
- - стандартами саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, индивидуальный аудитор.
- Принципы и процедуры внутреннего контроля в целях противодействия коррупции должны охватывать, как минимум, следующие вопросы:
- а) факторы угрозы коррупции;
- б) меры противодействия;
- в) роль и задачи аудитора в отношении противодействия коррупции;
- г) критерии и признаки сделок и операций, которые могут быть связаны с коррупционными проявлениями;
- д) предотвращение коррупции при ознакомлении с деятельностью аудируемого лица и при планировании аудита;
- е) аудиторские процедуры, применяемые для выявления коррупционных проявлений, а также сделок и операций, которые могут быть связаны с коррупционными проявлениями;
- ж) документирование случаев коррупции;
- з) взаимодействие с руководством аудируемого лица по вопросам коррупции;
- и) информирование представителей собственника в отношении случаев коррупции или риска возникновения коррупции;
- к) отказ от аудиторского задания;
- л) выявление риска коррупционных проявлений при принятии на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества.
- Принципы и процедуры внутреннего контроля в целях противодействия коррупции должны быть документально оформлены и доведены до сведения работников аудиторской организации. Кроме того, до сведения работников аудиторской организации должны быть доведены цели, для достижения которых установлены указанные принципы и процедуры, а также информация о том, что каждый работник несет персональную ответственность за соблюдение их.
- Директор Департамента
- Л.З.ШНЕЙДМАН