Об оформлении кассовой книги в организациях
- Принято
- Средне-Волжское экспертным бюро
- Вопрос: Как правильно оформлять кассовую книгу?
- В учреждении кассовая книга ведется вручную.
- Пример заполнения кассовой книги в организации.
-
Касса за "03" февраля 2006 г. Лист 25
Номер докум.
От кого получено или кому выдано
Номер корресп. счета
Приход
Расход
1
2
3
4
5
Остаток на начало дня
50 = 00
1
1
Приходный ордер N 111
10000 = 00
2
Приходный ордер N 112
5000 = 00
3
Приходный ордер N 113
7000 = 00
4
Расходный ордер N 84 Иванова И.И.
7000 = 00
5
Расходный ордер N 85 Иванова И.И.
10050 = 00
Итого за день Остаток на конец дня в т.ч. на зарплату
22050 = 00
17050 = 00
5000 = 00
- В приведенном примере форма кассовой книги имеет такой вид. Здесь вместо "номера документа" пишут порядковый номер документов по листу кассовой книги, вместо "От кого или кому выдано" - наименование документа, номер и ФИО. Все-таки "Номер документа" - это номер, который присвоен ПКО или РКО по книге регистрации ПКО и РКО. Разъясните, пожалуйста, что означает название колонки "Номер документа" и как правильно надо оформить лист кассовой книги, чтобы не было ошибки и было все логично.
- Пользователь СПС "КонсультантПлюс:ВыпускТатарстан"
- Ответ:
- СРЕДНЕ-ВОЛЖСКОЕ ЭКСПЕРТНОЕ БЮРО
- ПИСЬМО
- от 11 апреля 2006 г. N 52/2
- Правила ведения кассовой книги установлены в разделе III "Ведение кассовой книги и хранение денег" Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета директоров ЦРБ от 22 сентября 1993 г. N 40).
- Унифицированная форма N КО-4 "Кассовая книга" утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 N 88. 1 графа кассовой книги озаглавлена не "Номера по порядку", а "Номер документа". Т.е. Вы правы, здесь должны указываться номера приходных и расходных кассовых ордеров, которые присвоены им в журнале регистрации (унифицированная форма N КО-3), например п/о 111, или р/о 84.
- Графа 2 кассовой книги должна содержать конкретное наименование того, от кого получены или кому выданы денежные средства.
- Т. е., например (условно):
-
Номер докум.
От кого получено или кому выдано
Номер корресп. счета
Приход
Расход
1
2
3
4
5
Остаток на начало дня
50 = 00
1
п/о 111
Получены деньги из банка
51
10000 = 00
п/о 112
Возврат ссуды Петров
73
5000 = 00
п/о 113
Выручка Сидоров
90-1
7000 = 00
р/о 84
Аванс на х/нужды Иванова И.И.
71
7000 = 00
р/о 85
По ведомости на зарплату Иванова И.И.
70
10050 = 00
Итого за день Остаток на конец дня в т.ч. на зарплату
22050 = 00
17050 = 00
5000 = 00
- Номера корреспондирующих счетов приведены в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (кроме банков и бюджетных учреждений), утвержденным Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н.
- Директор
- Средне-Волжского
- экспертного бюро
- А.Н.ФАЛАЛЕЕВ