Об учете кредиторской задолженности
- Принято
- Средне-Волжское экспертным бюро
- Вопрос: У ООО на 01.12.2006 образовалась кредиторская задолженность перед фирмой А за товарно-материальные ценности и услуги в сумме 500,0 тыс. руб., в т.ч. НДС (общий режим налогообложения). Фирма А направила в наш адрес письмо с просьбой о погашении задолженности и просит перечислить по письму на р/счет фирме Б сумму 500,0 тыс. руб., в т.ч. НДС. Задолженность погасилась в январе 2007 г.
- 1. Как правильно составить Акт о погашении кредиторской задолженности ООО или достаточно письма фирмы А?
- 2. Какие проводки у ООО?
- Пользователь СПС "КонсультантПлюс:ВыпускТатарстан"
- Ответ:
- СРЕДНЕ-ВОЛЖСКОЕ ЭКСПЕРТНОЕ БЮРО
- ПИСЬМО
- от 28 февраля 2007 г. N 58/2
- Согласно ст. 312 ГК РФ исполнение обязательства может быть принято не только самой организацией, но и управомоченным ею лицом. Перечисление денежных средств на расчетный счет не организации-поставщика, а третьего лица, управомоченного ею, в рассматриваемой ситуации, по сути, является исполнением обязательства покупателем перед поставщиком.
- Согласно п. 1 ст. 408 ГК РФ надлежащее исполнение прекращает обязательство. Кредитор, принимая исполнение, обязан по требованию должника выдать ему расписку в получении исполнения полностью или в соответствующей части (п. 2 ст. 408 ГК РФ) (сделать надпись на долговом документе, оформить в виде письма, акта взаимозачета и прочее). Поэтому на основании полученного от кредитора документа, подтверждающего получение исполнения по оплате товаров (работ, услуг), должник считается исполнившим обязательство по отношению к кредитору.
- По нашему мнению, в данном случае документом, свидетельствующим о надлежащем исполнении обязательства, будут письмо фирмы А и платежное поручение.
- В расчетном документе, оформляемом ООО, в реквизите "Назначение платежа" следует указать, что расчет производится за фирму А (наименование организации) по договору между фирмой А и фирмой Б (реквизиты договора купли-продажи, в том числе НДС) в счет погашения задолженности ООО перед фирмой А за полученные от нее ТМЦ (реквизиты договора между третьим лицом и покупателем, в том числе НДС) по письму фирмы А.
- В бухгалтерском учете данную операцию следует отразить следующими проводками:
-
Дебет Кредит Содержание операции 10,41 60 Отражена задолженность перед фирмой А за оприходованные ТМЦ 19 60 Выделен НДС 68 19 НДС принят к возмещению 60 51 Произведена оплата за ТМЦ по письму фирмы А на расчетный счет третьего лица. - Директор
- Средне-Волжского
- экспертного бюро
- А.Н.ФАЛАЛЕЕВ