О некоторых вопросах оценки качества ссуд
- Принято
- Центральным банком Российской Федерации
- 1. В качестве иного существенного фактора, который может повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено Таблицей 1 пункта 3.9 Положения Банка России N 254-П, целесообразно рассматривать наличие фактов, свидетельствующих об отсутствии у заемщика - юридического лица (далее - заемщика) реальной деятельности в сфере производства, выполнения работ и оказания услуг, либо осуществление такой деятельности в незначительных объемах, не сопоставимых с размером ссуд. При установлении таких фактов кредитной организации рекомендуется классифицировать соответствующие ссуды не лучше, чем в III категорию качества.
- По таким заемщикам рекомендуется уделять дополнительное внимание оценке их финансового положения, включая достаточность выручки и прибыли для обслуживания основного долга и процентов по ссудам (с учетом необходимости обслуживания иных заимствований), а также оценке качества обслуживания долга по ссудам, в том числе характеру источников происхождения средств, направляемых на их обслуживание. При этом в случаях, когда заемщик в силу его финансового положения не в состоянии самостоятельно обслуживать долг по ссудам (обслуживать его надлежащим образом) и (или) имеются факты обслуживания долга по ссудам с принятием на себя кредитной организацией - кредитором рисков понесения потерь, рекомендуется во внутренних документах кредитных организаций и в практике оценки ими ссуд использовать консервативные подходы.
- Под реальной деятельностью заемщика в сфере производства, выполнения работ и оказания услуг, в контексте настоящего письма, предлагается понимать деятельность, результаты которой могут быть реализованы (проданы) на рынке при том, что оплата со стороны покупателей осуществляется ими не за счет систематического и существенного использования денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных им кредитной организацией - кредитором прямо либо косвенно (через третьих лиц) с принятием на кредитную организацию - кредитора рисков понесения потерь.
- Наличие обстоятельств, указывающих на существенные для заемщика объемы деятельности сомнительного характера, рекомендуется рассматривать в качестве признака отсутствия у заемщика реальной деятельности либо осуществления такой деятельности в объемах, недостаточных для надлежащего обслуживания долга по ссудам.
- Примерный перечень обстоятельств, которые могут указывать на сомнительный характер деятельности заемщика, изложен в Приложении к настоящему письму.
- В случаях когда предоставленная заемщиком информация о характере, состоянии, масштабах деятельности, тенденциях развития бизнеса вызывает сомнения на предмет достоверности, кредитным организациям рекомендуется знакомиться с состоянием бизнеса заемщика на месте в соответствии с принципом "знай своего клиента".
- 2. При определении размера резерва на возможные потери по ссудам с учетом обеспечения в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 254-П особое внимание рекомендуется уделять анализу правовых, экономических и организационных аспектов, связанных с возможностью реализации кредитной организацией прав, вытекающих из обеспечения, и с размером предполагаемых к получению средств, в том числе с учетом последствий реализации указанных прав для деятельности лица, предоставившего обеспечение. Как показывает практика, реализация кредитной организацией указанных прав может быть затруднена в том числе при следующих обстоятельствах:
- реализация прав, вытекающих из обеспечения, может привести к сбоям (остановке) производственного цикла лица, предоставившего обеспечение;
- не представляется возможным установить причины, по которым лицо предоставило обеспечение по ссуде (в том числе для такого лица отсутствуют экономическая выгода и юридические связи с заемщиком);
- не представлено подтверждение (вызывает обоснованные сомнения) реальности предмета залога и (или) его принадлежности лицу, предоставившему обеспечение (в том числе в силу отсутствия соответствующих активов на балансе указанного лица, отсутствия надлежаще оформленных документов, подтверждающих право собственности указанного лица на предмет залога).
- Указанные ситуации рекомендуется рассматривать как обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации кредитными организациями прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде применительно к абзацу 11 пункта 6.5 Положения Банка России N 254-П.
- 3. Кредитным организациям рекомендуется учесть положения настоящего письма во внутренних документах по вопросам классификации ссуд и формирования резерва применительно к абзацу 2 пункта 1.2 и пункту 2.3 Положения Банка России N 254-П (далее - внутренние документы по оценке кредитного риска). Так, кредитным организациям, предоставляющим ссуды заемщикам, указанным в пункте 1 настоящего письма, рекомендуется предусмотреть во внутренних документах по оценке кредитного риска специальные подходы, направленные на оценку реального финансового положения таких заемщиков и качества обслуживания долга по ссуде с учетом указанных обстоятельств.
- 4. Территориальным учреждениям Банка России:
- 4.1. Довести содержание настоящего письма до сведения кредитных организаций.
- 4.2. В случаях, указанных в абзаце 6 пункта 1 настоящего письма, выборочно (с учетом фактора значимости ссуды) знакомиться с деятельностью заемщиков на местах.
- 4.3. В случаях, когда осведомленность кредитной организации о реальном месте нахождения и (или) состоянии предмета залога вызывает обоснованное сомнение, в целях принятия решения о формировании резерва с учетом обеспечения выборочно (с учетом существенности потенциального влияния стоимости обеспечения на размер резерва) знакомиться с ситуацией по месту хранения (нахождения) предмета залога.
- 4.4. При осуществлении надзора за деятельностью кредитных организаций уделять внимание работе кредитных организаций с заемщиками, проводимой ими оценке обеспечения с учетом настоящих рекомендаций. При этом исходить из того, что неприменение кредитными организациями настоящих рекомендаций не является нарушением и не влечет применения мер принуждения.
- В случае когда кредитная организация не уделяет должного внимания деятельности заемщиков, оценке обеспечения с учетом настоящих рекомендаций, обсуждать совместно с кредитной организацией причины такого отношения кредитной организации к деятельности заемщиков, к оценке обеспечения.
- О случаях, когда неприменение кредитными организациями рекомендаций настоящего письма и (или) когда информация, полученная территориальным учреждением в результате исполнения пунктов 4.2 и 4.3 письма, существенным образом влияет на оценку финансовой устойчивости (экономического положения) кредитных организаций, в 10-дневный срок с даты выявления указанных фактов информировать об этом Банк России (Департамент банковского регулирования и надзора).
- Председатель Центрального Банка
- Российской Федерации
- С.М.ИГНАТЬЕВ
Примерный перечень обстоятельств, которые могут указывать на сомнительный характер деятельности заемщика
- К обстоятельствам, потенциально указывающим на сомнительный характер деятельности, осуществляемой заемщиком, могут быть отнесены:
- отсутствие у заемщика собственных либо арендованных в установленном порядке основных средств, необходимых для осуществления деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек и прочих);
- непредставление заемщиком по запросам кредитной организации выписок по счетам, открытым в других кредитных организациях, в случаях, когда обороты по счетам, открытым в данной кредитной организации, несопоставимо малы по отношению к предоставленным кредитам;
- непредставление заемщиком по запросам кредитной организации отчетности, представляемой им в органы статистики, отчетности (информации), представляемой в налоговые органы;
- проведение сомнительных сделок, перечисленных в письме Банка России от 26.12.2005 N 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций";
- осуществление операций (сделок) по доверенности на постоянной основе лицами, не являющимися сотрудниками заемщика;
- предпочтительное использование заемщиком неденежных форм расчетов (вексель, бартер, зачет, уступка прав требования);
- повторяющиеся случаи изменения места постановки на налоговый учет;
- регистрация заемщика по адресу массовой регистрации юридических лиц;
- отсутствие информации об уплате налоговых платежей заемщиком в бюджеты различных уровней либо их несущественный характер;
- фонд заработной платы сотрудников установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;
- исполнение одним лицом обязанностей руководителя в нескольких организациях;
- отсутствие в штате заемщика должности главного бухгалтера или бухгалтерской службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учета передано на договорных началах специализированной организации (аудиторской фирме) или бухгалтеру-специалисту (индивидуальному аудитору);
- отсутствие в штате заемщика работников, помимо руководителя и главного бухгалтера;
- повторяющиеся случаи утраты заемщиком первичных документов либо задержки с восстановлением утраченных документов;
- осуществление доверительного управления деятельностью заемщика юридическим лицом, находящимся в стадии ликвидации.